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問題已解決
為什么不是60呢？55不用解釋了，就想聽下5的解釋
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您好，遞延所得稅負(fù)債的本期發(fā)生額是期末減去期初是（25-20）=5
會(huì)計(jì)分錄是
借：所得稅費(fèi)用 5
貸：遞延所得稅負(fù)債 5
2021 05/15 16:20
84784963 
2021 05/15 16:23
對啊，我也是這樣理解的，所以答案不是55，感覺是60啊。55?5
朱小慧老師 
2021 05/15 16:35
當(dāng)期所得稅你這邊沒有考慮折舊的稅會(huì)差異吧，折舊本期稅會(huì)差異是（25-20）/25%=20
因?yàn)槭沁f延所得稅負(fù)債所以是資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以是會(huì)計(jì)上哨提折舊，稅法上需要計(jì)提20的折舊
當(dāng)期所得稅是（210-10+20-20）*0.25=50
84784963
2021 05/15 16:49
不是的，答案是這樣解釋的
朱小慧老師
2021 05/15 16:58
你看他提示里面寫的，影響損益的暫時(shí)性差異是對應(yīng)交所得稅（當(dāng)期的）和遞延所得稅的影響一增一減
就是我給你寫的過程，不過他解析的過程直接沒有寫
84784963
2021 05/15 18:06
老師你寫的(25一20)/0.25我沒看懂
朱小慧老師
2021 05/15 18:46
形成遞延所得稅負(fù)債的暫時(shí)性差異稅前的金額
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