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老師我遇到的這個融資擔保企業(yè) 未到期責任準備金期初貸方金額是9249843.62 本期貸方發(fā)生額是396288.44 期末貸方余額就是9646132.06 是不是意味著沒把上年的轉(zhuǎn)為收入？ 老師還有擔保賠償準備金 期初貸方是8230191 本期計提貸方8660651.99 期末貸方是16890842.99 這個所得稅前能扣多少呀？

您好，這兩個問題您都得結(jié)合本期的擔保費收入看一下：1、這個企業(yè)極有可能是按本期的擔保費收入直接在上期的準備金的基礎(chǔ)上進行補提的，如果這么操作是不影響應(yīng)納稅所得額的，但是收入是少計了；2、稅前最多可以抵扣本期保費收入的50%，超過部分做納稅調(diào)增即可。

他本期貸方發(fā)生的擔保費收入是19292264.12 ，按50%計提的話剛好就是他的余額9646132.06 他就按差額就提的 那意味的收入沒有少確定是吧？ 但是那個擔保賠償準備金 他給我的臺賬是期末 在保共計74戶，93筆，總額為866065199 那是不是他計提的8660651.99 就應(yīng)該是余額 按差額提就應(yīng)該是8660651.99 -8230191 =430460.99 意味著少確認收入8230191 元？

您好，1、第一部分他的收入是少確認了9249843.62，本期計提的準備金額也少了9249843.62，但是應(yīng)納稅所得額沒有少。2、關(guān)于擔保賠償準備金部分您的理解是正確的。

如果實實在在的發(fā)生了賠償金的話意味著借方會有發(fā)生額是吧 貸方是計入營業(yè)外支出嗎？

您好，擔保代償時，根據(jù)其收回的可能性分別借記“應(yīng)收代償款”科目或未到期責任準備，貸記“銀行存款”等科目。發(fā)生賠償時借方可能會有發(fā)生額，可以看下應(yīng)收代償款科目再判斷。

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好的 謝謝老師