問(wèn)題已解決

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間中合同約定日期在后權(quán)屬轉(zhuǎn)移日期在前應(yīng)該以哪一個(gè)確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

84785043| 提問(wèn)時(shí)間：2021 05/07 23:07
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一葉知秋
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
通常，銷(xiāo)售貨物的增值稅的納稅義務(wù)以取得銷(xiāo)售款或者取得收款權(quán)利當(dāng)天計(jì)算。如果先開(kāi)發(fā)票，以開(kāi)據(jù)發(fā)票為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。所以沒(méi)開(kāi)發(fā)票時(shí)，合同約定的收款日期可以作為增值稅納稅義務(wù)確定的依據(jù)，如果開(kāi)發(fā)票了，增值稅納稅義務(wù)就產(chǎn)生了。
2021 05/07 23:11
84785043
2021 05/07 23:14
老師，我這種沒(méi)開(kāi)票沒(méi)收款的上述情況應(yīng)該如何處理呢？
一葉知秋
2021 05/07 23:15
最重要考慮合同約定日期。
84785043
2021 05/07 23:21
老師你的意思是無(wú)論是我先把貨發(fā)出去權(quán)屬已經(jīng)轉(zhuǎn)移都按合同約定的收款日期來(lái)確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間嗎？
一葉知秋
2021 05/07 23:28
對(duì)于銷(xiāo)售貨物，如果合同約定了收款日期，以收款日期為納稅義務(wù)發(fā)生日期。除非合同沒(méi)有約定收款日期，以發(fā)出商品為納稅義務(wù)發(fā)生日期。 合同是黑紙白字，稅務(wù)可以稽查。貨是否送到，啥時(shí)候送到，稅務(wù)怎么查呢？所以沒(méi)有特殊情況的，需要按照這個(gè)一般標(biāo)準(zhǔn)來(lái)。
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