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老師您的答案是對(duì)的，我不明白一點(diǎn)：題里說已經(jīng)確認(rèn)收入了，為什么不做成 借：應(yīng)收賬款226 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 應(yīng)交增值稅–銷項(xiàng)稅26 然后在做，借：應(yīng)收賬款203.4 貸：應(yīng)收賬款203.4 直接差額轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)像少一步分錄

老師您的答案是對(duì)的，我不明白一點(diǎn)：題里說已經(jīng)確認(rèn)收入了，為什么不做成 借：應(yīng)收賬款226 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 應(yīng)交增值稅–銷項(xiàng)稅26 然后在做，借：應(yīng)收票據(jù)203.4 貸：應(yīng)收賬款203.4 直接差額轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)像少一步分錄

題目中說已確認(rèn)收入的意思是，在2019年10月份銷售商品給戊公司時(shí)，做了確認(rèn)收入的分錄，即在2019年10月已做了如下分錄： 借：應(yīng)收賬款? ?226 ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?200 ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ?26 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?120 ? ?貸：庫存商品? ?120 之后發(fā)生了退貨，因此在以上分錄的基礎(chǔ)上，按退貨數(shù)，沖銷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，也就是之前第1條信息，而題目中說先開具紅字增值稅專用發(fā)票，再收到戊公司的承兌匯票，因此就分兩步，開具紅字增值稅發(fā)票時(shí)，做第一條信息的前兩個(gè)分錄，將最終的應(yīng)收賬款確認(rèn)好后，才收到戊公司開的承兌匯票，因此是分兩步做

嗯我看明白了，題目是11月30的，退回發(fā)生在10月份，說明收入在10月份做完了，11月份只負(fù)責(zé)沖就行了！謝謝老師

呵呵，不客氣的，同學(xué)，理解就好，祝您晚安