免費問答

某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）從境外進口一批小汽車，共計20輛，每輛關(guān)稅完稅價格20萬元；企業(yè)按規(guī)定已繳納進口環(huán)節(jié)的各項稅金，并取得完稅憑證； （2）當月在境內(nèi)銷售自產(chǎn)小汽車1000輛，取得銷售不含稅收入15000萬元；同時取得運輸裝卸費收入351萬元（未單獨核算）。 （3）當月購進生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000萬元，稅款1040萬元；專用發(fā)票當期通過稅務(wù)機關(guān)的審核認證。為購進材料支付運費，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元。 已知：關(guān)稅稅率為20%,消費稅稅率為9%,進口環(huán)節(jié)增值稅稅率13%,運輸服務(wù)增值稅稅

49、2.該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費稅是（ ） 進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為89.67萬元 進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為68.57萬元 進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為47.47萬元 進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為43.2萬元

進口環(huán)節(jié)消費稅=(20*20+80)/(1-9%)*9%=47.47(萬元）； 進口增值稅＝(20*20+80)/(1-9%)*13%=68.57(萬元） 這個計算是正確的

50、3.該企業(yè)當期境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅是（ ）萬元。 1377.96 1329.53 1381.59 1350

那老師看看這題

老師為什么是1-9％.難道消費稅是減增值稅是加嗎？

這個題目的答案是第一個1377.96

老師算增值稅要把消費稅除去才能算增值稅嗎？

不需要的，消費稅是價內(nèi)稅，是成本的組成部分

進口環(huán)節(jié)消費稅=(20*20+80)/(1-9%)*9%=47.47(萬元）； 進口增值稅＝(20*20+80)/(1-9%)*13%=68.57(萬元） 這個計算是正確的

那這個答案你看看進口增值稅不是把消費稅扣除了

20*20+80直接乘以增值稅稅率，那為什么還要除消費稅

你說的這個扣除是什么意思？

你說消費稅入成本的那這個答案把消費稅算完了才乘增值稅的

是的，消費稅是增值稅計稅基數(shù)的一部分

這步還是不懂老師能說詳細點嗎？

增值稅計稅的基數(shù)里包含消費稅，累計不含稅購進貸包含消費稅