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位于市區(qū)的甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)兩輪摩托；位于縣城的乙企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)，專營進(jìn)出口業(yè)務(wù)。2019年4月初，上述企業(yè)（均為增值稅一般納稅人）均沒有留抵稅額。2019年4月，甲乙兩企業(yè)往來業(yè)務(wù)如下： (1)甲企業(yè)自行申報(bào)進(jìn)口一批摩托車零件，支付給國外的買價(jià)120萬元、包裝費(fèi)2萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后(取得海關(guān)專用繳款書），海關(guān)放行。 (2)甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛，取得不含稅收入100萬元，并將5輛A型摩托車贈(zèng)送協(xié)作單位；支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票列明金額2萬元。 (3)甲企業(yè)將一座2018

這道題 寫不下了 字?jǐn)?shù)達(dá)到上限

沒有題目內(nèi)容算不了，

(3)甲企業(yè)將一座2018年7月購置的倉庫以230萬元不含稅價(jià)格轉(zhuǎn)讓，購買時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)格200萬元，增值稅20萬元。 (4)乙企業(yè)收購甲企業(yè)B型摩托車80輛出口，甲企業(yè)給乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，金額40萬元，增值稅額5.2萬元，乙企業(yè)申報(bào)該批摩托車出口的離岸價(jià)格合計(jì)45萬元。 其他相關(guān)資料：①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%；②生產(chǎn)銷售的A、B型摩托車適用消費(fèi)稅稅率均為10%；③摩托車增值稅出口退稅率13%；④假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅均在當(dāng)期抵扣，當(dāng)期出口業(yè)務(wù)均完成報(bào)關(guān)及收匯過程。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。90. 甲企業(yè)當(dāng)月增值稅可抵扣的全部進(jìn)項(xiàng)稅的合計(jì)數(shù)（ ）萬元。 A.18.09 B.21.23 C.26.76 D.26.09 提問 題目筆記 糾錯(cuò) 隱藏答案 已收藏 參考答案：D 我的答案：A 參考解析： 甲企業(yè)當(dāng)期增值稅可抵扣的全部進(jìn)項(xiàng)稅的合計(jì)數(shù)=17.91%2b2x9%%2b20x40%=26.09 (萬元)