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老師，遞延所得稅負(fù)債起初余額25萬，期末余額20萬，稅率25%，遞延所得稅分錄為什么是借 遞延所得稅負(fù)債5萬，貸 所得稅5費(fèi)用萬，
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首先遞延所得稅負(fù)債這是個(gè)負(fù)債類科目，負(fù)債類科目是借減貸增，而你說的這個(gè)情況是減少，所以記借方
2021 04/22 16:59
84785005 
2021 04/22 17:00
它和所得稅費(fèi)用有什么區(qū)別？
王老師1 
2021 04/22 17:01
遞延所得稅負(fù)債是資產(chǎn)負(fù)債表科目，所得稅費(fèi)用是利潤表科目。
84785005
2021 04/22 17:03
老師你看，為什么所得稅都寫的借方？
王老師1
2021 04/22 17:05
您好，所得稅在借方還是貸方不一定的，要看應(yīng)交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債相應(yīng)的金額的
假如只發(fā)生了遞延所得稅資產(chǎn)，那所得稅費(fèi)用就在貸方，但如果應(yīng)交所得稅大于遞延所得稅資產(chǎn)，所得稅費(fèi)用還是在借方
84785005
2021 04/22 17:09
還是不太明白？
王老師1
2021 04/22 17:12
比如發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)5萬，那分錄是
借：遞延所得稅資產(chǎn) 5
貸：所得稅費(fèi)用 5
當(dāng)期應(yīng)交所得稅20萬，那分錄就是
借：所得稅費(fèi)用 20
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 20
你把這兩筆分錄合并起來所得稅費(fèi)用還是在借方
84785005
2021 04/22 17:14
比如說企業(yè)利潤總額1500萬，應(yīng)納稅所得額為1000萬，遞延所得稅資產(chǎn)增加了20萬，當(dāng)期應(yīng)納稅所得額是在借方還是貸方，這怎么分？
84785005
2021 04/22 17:15
所得稅費(fèi)用，在借方還是貸方？
王老師1
2021 04/22 17:18
你分兩步做，第一步先做應(yīng)交所得稅的分錄
借：所得稅費(fèi)用 250
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 250
再做遞延所得稅的分錄
借：遞延所得稅資產(chǎn) 20
貸：所得稅費(fèi)用 20
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