問(wèn)題已解決

老師您好，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)題（2）的上市公司股息紅利免稅嗎？不是上市公司持有不夠12個(gè)月應(yīng)該征稅嗎？另外廣宣費(fèi)的調(diào)整為什么是100？沒(méi)看懂答案，請(qǐng)老師幫忙解答

84784967| 提問(wèn)時(shí)間：2021 04/19 17:44
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黑眼圈老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好請(qǐng)稍等，老師今晚會(huì)給您解答。
2021 04/19 18:07
黑眼圈老師
2021 04/19 20:18
符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。2014年1月投資的到2015年5月持有已經(jīng)滿(mǎn)12個(gè)月了。 廣宣費(fèi)的扣除限額=營(yíng)業(yè)收入*15%=6000*15%=900萬(wàn)元，本年度發(fā)生800萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)限額，可以據(jù)實(shí)扣除。以前年度未扣除的150萬(wàn)元中可以在本年度扣除(900-800)=100萬(wàn)元，所以納稅調(diào)減100萬(wàn)元。（可以理解為今年的額度沒(méi)有用完，剩下100萬(wàn)，廣宣費(fèi)又可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除，所以以前不準(zhǔn)扣除的可以在今年先扣100了）
84784967
2021 04/19 20:19
老師我問(wèn)的是簡(jiǎn)答題5的（2），持有9個(gè)月，應(yīng)該交稅啊
黑眼圈老師
2021 04/19 20:22
第（2）中的利息是要交稅，所以納稅沒(méi)有調(diào)整。 調(diào)整的是（3）中的利息6萬(wàn)。
黑眼圈老師
2021 04/19 20:23
更正：調(diào)整的是（3）中的利息50萬(wàn)
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