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甲公司2019年4月將一批自產(chǎn)的應稅消費品用于職工集體福利。該批消費品的成本為300萬元，計稅價格為500萬元，適用的增值稅稅率為13%，消費稅稅率10%，該批該批消費品應當計入職工集體福利的金額為？并求寫出分錄
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你好，該批該批消費品應當計入職工集體福利的金額＝500*（1+10%）*（1+13%）＝621.5
2021 04/16 15:47
84785013 
2021 04/16 15:50
但是我看答案為啥說選D??？
莊老師 
2021 04/16 15:51
該批該批消費品應當計入職工集體福利的金額＝300+500*10%+500*（1+10%）*13%＝421.5
借應付職工薪酬－－福利費421.5
貸庫存商品300
應交稅費－應交消費稅50
應交稅費－－應交增值稅71.5
84785013
2021 04/16 15:56
看不懂啊
84785013
2021 04/16 15:58
答案說選C也不知道為啥，但是老師的答案我也看不懂。自產(chǎn)的用于職工不是記視同銷售嗎？
莊老師
2021 04/16 16:01
你好，看清題目是要求計入福利費，這樣要做視同銷售處理，
消費稅計算＝500*10%＝50，增值稅計算＝500*13%＝65，合計＝500+50+65＝615
莊老師
2021 04/16 16:01
會計分錄為
借管理費用-福利費615
??貸應付職工薪酬--福利費615
莊老師
2021 04/16 16:02
視同銷售，
借應付職工薪酬--福利費615
貸主營業(yè)務收入500
應交稅費--應交增值稅65
應交稅費--應交消費稅50
莊老師
2021 04/16 16:03
結轉成本?
借主營業(yè)務成本300
貸庫存商品300
莊老師
2021 04/16 16:05
如果只按增值稅視同銷售結轉，計算公式＝300+50+65＝415
莊老師
2021 04/16 16:06
會計分錄只用這樣處理，
借應付職工薪酬--福利費415
貸庫存商品300
應交稅費--應交增值稅65
應交稅費--應交消費稅50
84785013
2021 04/16 16:15
那這題到底應該是記615還是415呢，是答案錯了還是就是這樣的？
莊老師
2021 04/16 16:19
這題出題是增值稅視同銷售，是選C
會計分錄只用這樣處理，
借應付職工薪酬--福利費415
貸庫存商品300
應交稅費--應交增值稅65
應交稅費--應交消費稅50
84785013
2021 04/16 16:20
謝謝老師
莊老師
2021 04/16 16:21
你好，祝你學習快樂，
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