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2.?【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,主營(yíng)二手機(jī)器設(shè)備,2019年5月取得含稅銷售額206萬元;除上述收入外,該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的一臺(tái)設(shè)備和2010年10月購入自用的一臺(tái)設(shè)備分別以10.3萬元和33.9萬元的價(jià)格出售,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（? ）萬元。 一般納稅人銷售舊貨依照3%征收率減按2%征收增值稅:206÷（1+3%）×2%=4萬元; 一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以前購入的固定資產(chǎn),依照3%征收率減按2%征收增值稅:10.3÷（1+3%）×2%=0.2萬元; 一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購入的固定資產(chǎn),按適用稅率征收:33.9÷（1+13%）×13%=3.9萬元; 故:應(yīng)納稅額=4+0.2+3.9=8.1萬元。 老師2009年后購入按13%征收率，為什么2019年的206沒有按13%？？
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你好，適用這個(gè)優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)必須是不得抵扣且未抵扣過的固定資產(chǎn)。
2021 04/13 16:14
黑眼圈老師 
2021 04/13 16:16
這道題的二手設(shè)備出題人的意圖是當(dāng)成舊貨物品，不是固定資產(chǎn)。
黑眼圈老師
2021 04/13 16:17
但是二手機(jī)器設(shè)備也可以做固定資產(chǎn)入賬的，題目出得有歧義。
84785038 
2021 04/13 16:18
好的，明白了，謝謝老師
黑眼圈老師
2021 04/13 16:24
好的不客氣，加油加油。
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