免費問答

1、借交易性金融資產-成本800000 投資收益4000 貸其他貨幣資金804000

2、借應收股利20000 貸投資收益20000

3、借交易性金融資產-成本900000 應收股利20000 投資收益6000 貸其他貨幣資金-存出投資款966000

4、借其他貨幣資金20000 貸應收股利20000

5、借公允價值變動損益100000 貸交易性金融資產-公允價值變動100000

一、單項選擇題 1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應稅行為中，應按照交通運輸服務繳納增值稅的是 （ ）。 A.管道運輸服務 B.貨運客運場站服務 C.裝卸搬運服務 D.收派服務 2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務中，適用 6%稅率的是 （ ）。 A.交通運輸服務 B.不動產租賃服務 C.建筑服務 D.信息技術服務 3.甲公司是增值稅一般納稅人，2020 年 9 月采取以舊換新方式銷售 A 型洗衣機 50 臺，A 型 洗衣機含增值稅銷售單價 3480 元/臺，舊洗衣機作價 113 元/臺。有關甲公司當月以舊換新 方式銷售 A 型洗衣機的增值稅銷項稅額，下列計算列式正確的是（ ）。 A.50×3480×13%＝27840（元） B.50×（3480－113）÷（1＋13%）×13%＝23200（元） C.50×3480÷（1＋13%）×13%＝24000（元） D.50×（3480－113）×13%＝26912（元） 4.甲公司是增值稅一般納稅人，2021 年 9 月采取以舊換新方式銷售 A 型鉑金項鏈 50 條，A 型鉑金項鏈不含增值稅銷售單價 3480 元/條，舊鉑金項鏈不含增值稅作價 113 元/條。有關 甲公司當月以舊換新方式銷售 A 型鉑金項鏈的增值稅銷項稅額，下列計算列式正確的是 （ ）。 A.50×3480×16%＝27840（元） B.50×（3480－113）÷（1＋13%）×13%＝23200（元） C.50×3480÷（1＋13%）×13%＝24000（元） D.50×（3480－113）×13%＝26912（元） 5.甲商場為增值稅一般納稅人，本月售出 A 產品 100 套，合計含稅售價為 11020 元；為回饋 老客戶，當月又無償贈送 B 產品 80 套，B 產品在甲商場正常的零售單價為 58 元。已知增值 稅稅率為 13%，有關甲商場上述業(yè)務的銷項稅額，下列計算正確的是（ ）。 A.11020×13%＝1763.2（元） B.11020÷（1＋13%）×13%＝1520（元） C.（11020＋58×80）×13%＝2505.6（元） D.（11020＋58×80）÷（1＋13%）×13%＝2160（元） 6.甲廠將自產的食用油作為福利發(fā)放給本廠職工，該批食用油賬面成本為 20 萬元，成本利 潤率為 10%；按當月甲廠同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為 45 萬元； 按其他納稅人同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為 42 萬元。甲廠發(fā)放 職工福利的該批食用油計征增值稅的銷售額為（ ）。 A.20 萬元B.22 萬元 C.42 萬元 D.45 萬元 7.某電信企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021 年 9 月，提供基礎電信服務，取得價稅合計收入 660 萬元；提供增值電信服務，取得價稅合計收入 318 萬元。已知，基礎電信服務增值稅稅 率為 10%，增值電信服務增值稅稅率為 6%。有關該電信企業(yè)本月應確認的增值稅銷項稅額， 下列算式正確的是（ ）。 A.（660＋318）÷（1＋6%）×6% B.（660＋318）÷（1＋10%）×10% C.660÷（1＋10%）×10%＋318÷（1＋6%）×6% D.660×10%＋31×6% 8.對下列增值稅應稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的是（ ）。 A.貸款服務 B.金融商品轉讓 C.一般納稅人提供客運場站服務 D.經紀代理服務 9.甲公司是增值稅一般納稅人，2018 年 9 月取得了保本收益型理財產品的投資收益 106 萬 元；轉讓了其持有的某基金產品，賣出價為 63.6 萬元，買入價為 53 萬元。已知，上述金額 均為含增值稅金額、金融服務適用的增值稅稅率為 6%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關 甲公司上述業(yè)務應當確認的銷項稅額，下列計算列式正確的是（ ）。 A.[106＋（63.6－53）]×6% B.[106＋（63.6－53）]÷（1＋6%）×6% C.（106＋63.6）×6% D.（106＋63.6）÷（1＋6%）×6% 10.甲公司為增值稅一般納稅人。2018 年 9 月購進下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的 稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。 A.用于交際應酬而購進的酒類產品 B.用于應稅項目生產而購進的動力燃料 C.為本公司職工健身使用而購進的健身器材 D.為生產免稅產品而購進的原材料 11.增值稅一般納稅人支付的下列運費均已取得增值稅專用發(fā)票并經認證，其中不得抵扣進 項稅額的是（ ）。 A.銷售原材料支付的運費 B.外購生產設備支付的運費 C.外購用于集體福利的貨物支付的運費 D.購買免稅農產品生產應稅產品而支付的運費 12.某食品廠是增值稅一般納稅人，2021 年 9 月從農民手中收購大豆一批用于直接出售，農 產品收購發(fā)票上注明買價 20 萬元；該批大豆在運回庫房途中發(fā)生了 1%的損失，經查驗該損 失系因管理不善造成。有關該食品廠就上述業(yè)務可以抵扣的增值稅進項稅額，下列計算列式 正確的是（ ）。 A.20×10% B.20×10%×（1－1%） C.20×12% D.20×12%×（1－1%） 13.甲食品廠 2021 年 9 月將職工食堂專用的一臺設備改用于生產車間生產食品。甲食品廠針 對上述業(yè)務作出的下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是（ ）。 A.憑該設備購進時取得的增值稅專用發(fā)票，在 2021 年 9 月份作轉增進項稅額處理 B.憑該設備購進時取得的增值稅普通發(fā)票，在 2021 年 9 月份作轉增進項稅額處理 C.憑該設備購進時取得的增值稅專用發(fā)票，在 2021 年 10 月份作轉增進項稅額處理 D.憑該設備購進時取得的增值稅普通發(fā)票，在 2021 年 10 月份作轉增進項稅額處理 14.某服裝廠為增值稅一般納稅人。2021 年 9 月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅 銷售額 232 萬元；銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額 116 萬元。將外購的布料 用于集體福利，該布料購進價 20 萬元，同類布料不含稅銷售價為 30 萬元。已知，增值稅稅 率為 13%，有關該服裝廠當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 A.（232＋113）÷（1＋13%）×13% B.（232＋113）÷（1＋13%）×13%＋20×13% C.（232＋113）÷（1＋13%）×13%＋30×13% D.232÷（1＋13%）×13%-30×13% 15.某廣告公司為增值稅一般納稅人。2021 年 9 月，取得廣告設計服務不含稅價款 530 萬元， 獎勵費收入 5.3 萬元；支付設備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額 17 萬元。已知， 設計服務適用的增值稅稅率為 6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當月上述業(yè)務 應繳納增值稅（ ）萬元。 A.14.8 B.15.12 C.15.1 D.13.3 16.甲公司是專門從事認證服務的增值稅一般納稅人，2021 年 9 月份取得認證服務收入，開 具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為 106 萬元；購進一臺經營用設備，取得防偽稅控增 值稅專用發(fā)票，注明金額 20 萬元，稅額 3.2 萬元；接受其他單位提供的設計服務，取得防 偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額 5 萬元，稅額 0.3 萬元。已知，認證服務的增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。有關甲公司本月應繳納的增值稅，下列計 算列式正確的是（ ）。 A.106÷（1＋6%）×6%－3.2－0.3 B.106×6%－3.2－0.3 C.106÷（1＋6%）×6%－3.2 D.106×6%－3.2 17.甲酒店為增值稅一般納稅人，2021 年 9 月，甲酒店提供住宿服務取得含稅銷售額 53 萬 元；出租上月購進的一處房產，取得不含稅租金 10 萬元。已知：不動產租賃適用 10%的稅 率，住宿服務適用 6%的稅率，甲酒店對不同種類服務的銷售額分別核算。有關甲酒店當月的銷項稅額為（ ）萬元。 A.4 B.3.57 C.4.18 D.5.73 18.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年 9 月對外轉讓其使用過的 2008 年 1 月購進作為固 定資產核算的機床一臺，含稅轉讓價格為 80000 元。有關甲企業(yè)該筆業(yè)務應繳納的增值稅， 下列計算正確的是（ ）。 A.80000÷（1＋4%）×4%÷2＝1538.46（元） B.80000÷（1＋13%）×16%＝11034.48（元） C.80000÷（1＋3%）×3%＝2330.10（元） D.80000÷（1＋3%）×2%＝1553.40（元） 19.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021 年 9 月，甲企業(yè)銷售自己使用過 3 年的小貨車，取 得含稅銷售額 41200 元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額 82400 元。甲企業(yè)當月 應繳納的增值稅稅額為（ ）元。 A.2400 B.3600 C.2800 D.3200 20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，不得選擇適用簡易計 稅辦法計稅的是（ ）。 A.公共交通運輸服務 B.認證服務 C.倉儲服務 D.收派服務 21.納稅人提供有形動產租賃服務，采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為（ ）。 A.收到預收款當天 B.書面合同約定的收款日期當天 C.租賃物發(fā)出當天 D.租賃期限屆滿當天 22.下列增值稅納稅人中，以 1 個月為納稅期限的是（ ）。 A.商業(yè)銀行 B.財務公司 C.信托投資公司 D.保險公司 23.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。 A.煙酒 B.食品 C.化妝品 D.勞保專用鞋帽 二、多項選擇題 1.下列租賃行為，應當按照金融服務征收增值稅的有（ ）。 A.有形動產經營租賃 B.有形動產融資性售后回租 C.不動產融資租賃 D.不動產融資性售后回租 2.按照營改增的最新政策，納稅人發(fā)生的下列行為中，按照銷售建筑服務征收增值稅的有 （ ）。 A.汽車養(yǎng)護服務 B.房屋加固服務 C.汽車修飾服務 D.房屋裝修服務 3.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應當視同銷售貨物繳納增值稅的有（ ）。 A.將本企業(yè)生產的商品用于集體福利 B.將委托加工收回的商品分配給投資者 C.將外購的貨物用于集體福利 D.將外購的貨物投資給其他單位 4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務或貨物所負擔的進項稅額，不得 抵扣的有（ ）。 A.購進的貸款服務 B.購進的旅客運輸服務 C.購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物 D.購進的專用于免征增值稅項目的專利技術 5.下列有關直銷企業(yè)增值稅銷售額確定的表述中，正確的有（ ）。 A.直銷企業(yè)銷售貨物，一律按消費者支付的全部價款和價外費用確定增值稅銷售額 B.直銷企業(yè)銷售貨物，一律按直銷員向直銷企業(yè)返回的全部款項確定增值稅銷售額 C.直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者的，直銷企業(yè)的銷售額為 其向直銷員收取的全部價款和價外費用 D.直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其 向消費者收取的全部價款和價外費用 6.有關行業(yè)一般納稅人增值稅銷售額的下列表述中，不正確的有（ ）。 A.提供貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額 B.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價及相關稅費后的余額為銷售額 C.提供客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額 D.提供旅游服務，只能以取得的全部價款和價外費用為銷售額 7.下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有（ ）。 A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票 B.從海關取得的注明進口增值稅稅額的海關進口增值稅專用繳款書 C.從農業(yè)生產者手中購進農產品時開具的注明買價的農產品收購發(fā)票 D.接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完 稅憑證 8.甲企業(yè)主要從事洗衣機的生產和銷售，2021 年 9 月份發(fā)生下列購進業(yè)務，準予依法抵扣 進項稅額的有（ ）。 A.進口設備一臺，取得海關進口增值稅專用繳款書 B.購進辦公用打印紙一批，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票 C.接受某設計公司提供的設計服務，取得服務提供方開具的增值稅普通發(fā)票 D.從境外單位手中受讓位于境內的辦公室一處，取得解繳稅款的完稅憑證9.根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有 （ ）。 A.農業(yè)生產者銷售自產農產品 B.古舊圖書 C.外國企業(yè)無償援助的進口物資和設備 D.直接用于科學研究的進口儀器和設備 10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（ ）。 A.農技站提供的農業(yè)機耕及相關技術培訓業(yè)務 B.駕校提供的汽車駕駛培訓服務 C.學生勤工儉學提供的服務 D.托兒所提供的育養(yǎng)服務 11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征增值稅的有（ ）。 A.托兒所提供育養(yǎng)服務 B.農場提供農田灌溉業(yè)務 C.文化館出租房屋業(yè)務 D.保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務 12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有 （ ）。 A.納稅人采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 B.納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天 C.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物的，為收到預收款的當天 D.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托他人代銷、銷售代銷貨物除外），為貨物移送的當天 三、判斷題 1.衛(wèi)星電視信號落地轉接服務，不征收增值稅。（ ） 2.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照租賃服務繳納增值稅。（ ） 3.甲汽車租賃公司本月出租汽車取得租賃費 40 萬元，出租車身廣告位取得廣告費 10 萬元。 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲汽車租賃公司本月取得的全部收入按租賃服務繳納增值稅。 （ ） 4.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務，不征收增值 稅。（ ） 5.設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至本縣的其他機構用 于銷售的，視同銷售貨物。（ ） 6.增值稅一般納稅人資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅人向其主管稅務機關辦理。 （ ） 7.納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者銷售服務、無形資產、不動產適用免稅規(guī)定的，可 以放棄免稅，依照有關規(guī)定繳納增值稅；納稅人放棄免稅后，36 個月內不得再申請免稅。 （ ） 8.甲公司向乙公司以預收貨款的方式銷售一批電腦，甲公司增值稅納稅義務的發(fā)生時間為 發(fā)出該批電腦的當天。（ ） 9.增值稅納稅人以 1 個月或者 1 個季度為 1 個納稅期的，自期滿之日起 30 日內申報納稅。 （ ） 四、不定項選擇題 【資料 1】 某手機生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021 年 9 月生產銷售 A 型手機，出廠不含增值稅單 價為 2800 元/臺，具體購銷情況如下： （1）向某商場銷售 1000 臺 A 型手機，由于商場采購量大，給予其 10%的折扣，并將銷售額 和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內分別注明；同時，向運輸企業(yè)（一般納稅人）支付運費， 收到的增值稅專用發(fā)票注明運費金額為 3000 元； （2）銷售本企業(yè) 2015 年購進的自用生產設備一臺，取得含增值稅收入 113000 元； （3）銷售手機發(fā)出包裝物收取押金 20000 元，另沒收逾期未退還的包裝物押金 17400 元； （4）購進手機零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額 120000 元，增值稅稅額 19200 元； （5）從小規(guī)模納稅人處購進工具件，支付價稅合計金額 90000 元，取得稅務機關代開的增 值稅專用發(fā)票； （6）從消費者個人手中收購廢舊手機，支付收購金額 30000 元。 已知：手機、設備、零配件、工具件適用的增值稅稅率均為 13%，交通運輸服務適用的稅率 為 9%，納稅人取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證并允許在當月抵扣，2021 年 8 月留抵的 增值稅稅額為 3000 元。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.針對業(yè)務（1），下列處理正確的是（ ）。 A.該企業(yè)就業(yè)務（1）應計算的增值稅銷項稅額＝2800×1000×13% B.該企業(yè)就業(yè)務（1）應計算的增值稅銷項稅額＝2800×1000×（1－9%）×13% C.該企業(yè)支付銷貨運費可以抵扣的增值稅進項稅額＝3000×（1－9%）×9% D.該企業(yè)支付銷貨運費可以抵扣的增值稅進項稅額＝3000×9% 2.有關業(yè)務（2）該企業(yè)應繳納的增值稅，下列計算正確的是（ ）。 A.該企業(yè)就業(yè)務（2）應繳納的增值稅＝113000÷（1＋1%）×136% B.該企業(yè)就業(yè)務（2）應繳納的增值稅＝113000÷（1＋4%）×4%÷2 C.該企業(yè)就業(yè)務（2）應繳納的增值稅＝113000÷（1＋3%）×3% D.該企業(yè)就業(yè)務（2）應繳納的增值稅＝113000÷（1＋3%）×2% 3.有關業(yè)務（3）該企業(yè)應計算的銷項稅額，下列處理正確的是（ ）。 A.該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額＝（20000＋17400）×13% B.該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額＝（20000＋17400）÷（1＋13%）×13% C.該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額＝20000÷（1＋13%）×13% D.該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額＝17400÷（1＋13%）×13% 4.有關該企業(yè) 2018 年 9 月可以抵扣的進項稅額，下列計算正確的是（ ）。 A.3000×（1－9%）×9%＋19200＋90000÷（1＋3%）×3% B.3000×9%＋19200＋90000÷（1＋3%）×3%＋3000 C.3000×（1－9%）×9%＋19200＋90000÷（1＋3%）×3%＋30000÷（1＋13%）×13% D.3000×9%＋19200＋90000÷（1＋3%）×3%＋30000÷（1＋13%）×13%＋3000 【資料 2】 甲廣告公司為增值稅一般納稅人，2021 年 9 月發(fā)生如下業(yè)務： （1）取得含增值稅的廣告代理收入 200 萬元，因廣告效果出色取得獎金 5 萬元； （2）出租攝影設備取得含增值稅的租賃收入 50 萬元、收取設備磨損賠償金 8 萬元； （3）出售 2014 年購進的制圖設備一臺，含增值稅售價 0.2 萬元；（4）向廣告發(fā)布者支付廣告發(fā)布費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 4.2 萬元； （4）購進辦公用小轎車 1 輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 4.8 萬元； （5）購進職工集體宿舍用裝修材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 0.8 萬元；為此， 向運輸公司支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 0.1 萬元。 已知：文化創(chuàng)意服務增值稅稅率為 6%，有形動產租賃服務增值稅稅率為 16%。取得的增值稅 扣稅憑證均于當月認證通過。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.有關甲公司當月取得廣告代理收入及獎金的增值稅銷項稅額，下列計算列式中，正確的是 （ ）。 A.200×6%＝12（萬元） B.（200＋5）×6%＝12.3（萬元） C.200÷（1＋6%）×6%＝11.32（萬元） D.（200＋5）÷（1＋6%）×6%＝11.60（萬元） 2.有關甲公司出租攝影設備的增值稅銷項稅額，下列計算列式中，正確的是（ ）。 A.50×13% B.50÷（1＋13%）×13%C.（50＋8）×13%D.（50＋8）÷（1＋13%）×13%3.有關甲公司出售制圖設備應繳納的增值稅，下列計算正確的是（ ）。 A.0.2÷（1＋3%）×3% B.0.2÷（1＋3%）×2% C.0.2÷（1＋4%）×2% D.0.2÷（1＋16%）×16% 4.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（ ）。 A.支付廣告發(fā)布費的進項稅額 4.2 萬元 B.購進小轎車的進項稅額 4.8 萬元 C.購進職工集體宿舍用裝修材料的進項稅額 0.8 萬元 D.支付運輸費的進項稅額 0.1 萬元

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一、單項選擇題 1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應稅行為中，應按照交通運輸服務繳納增值稅的是 （ ）。 A.管道運輸服務 B.貨運客運場站服務 C.裝卸搬運服務 D.收派服務 2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務中，適用 6%稅率的是 （ ）。 A.交通運輸服務 B.不動產租賃服務 C.建筑服務 D.信息技術服務 3.甲公司是增值稅一般納稅人，2020 年 9 月采取以舊換新方式銷售 A 型洗衣機 50 臺，A 型 洗衣機含增值稅銷售單價 3480 元/臺，舊洗衣機作價 113 元/臺。有關甲公司當月以舊換新 方式銷售 A 型洗衣機的增值稅銷項稅額，下列計算列式正確的是（ ）。 A.50×3480×13%＝27840（元） B.50×（3480－113）÷（1＋13%）×13%＝23200（元） C.50×3480÷（1＋13%）×13%＝24000（元） D.50×（3480－113）×13%＝26912（元） 4.甲公司是增值稅一般納稅人，2021 年 9 月采取以舊換新方式銷售 A 型鉑金項鏈 50 條，A 型鉑金項鏈不含增值稅銷售單價 3480 元/條，舊鉑金項鏈不含增值稅作價 113 元/條。有關 甲公司當月以舊換新方式銷售 A 型鉑金項鏈的增值稅銷項稅額，下列計算列式正確的是 （ ）。 A.50×3480×16%＝27840（元） B.50×（3480－113）÷（1＋13%）×13%＝23200（元） C.50×3480÷（1＋13%）×13%＝24000（元） D.50×（3480－113）×13%＝26912（元） 5.甲商場為增值稅一般納稅人，本月售出 A 產品 100 套，合計含稅售價為 11020 元；為回饋 老客戶，當月又無償贈送 B 產品 80 套，B 產品在甲商場正常的零售單價為 58 元。已知增值 稅稅率為 13%，有關甲商場上述業(yè)務的銷項稅額，下列計算正確的是（ ）。 A.11020×13%＝1763.2（元） B.11020÷（1＋13%）×13%＝1520（元） C.（11020＋58×80）×13%＝2505.6（元） D.（11020＋58×80）÷（1＋13%）×13%＝2160（元） 6.甲廠將自產的食用油作為福利發(fā)放給本廠職工，該批食用油賬面成本為 20 萬元，成本利 潤率為 10%；按當月甲廠同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為 45 萬元； 按其他納稅人同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為 42 萬元。甲廠發(fā)放 職工福利的該批食用油計征增值稅的銷售額為（ ）。 A.20 萬元B.22 萬元 C.42 萬元 D.45 萬元 7.某電信企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021 年 9 月，提供基礎電信服務，取得價稅合計收入 660 萬元；提供增值電信服務，取得價稅合計收入 318 萬元。已知，基礎電信服務增值稅稅 率為 10%，增值電信服務增值稅稅率為 6%。有關該電信企業(yè)本月應確認的增值稅銷項稅額， 下列算式正確的是（ ）。 A.（660＋318）÷（1＋6%）×6% B.（660＋318）÷（1＋10%）×10% C.660÷（1＋10%）×10%＋318÷（1＋6%）×6% D.660×10%＋31×6% 8.對下列增值稅應稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的是（ ）。 A.貸款服務 B.金融商品轉讓 C.一般納稅人提供客運場站服務 D.經紀代理服務 9.甲公司是增值稅一般納稅人，2018 年 9 月取得了保本收益型理財產品的投資收益 106 萬 元；轉讓了其持有的某基金產品，賣出價為 63.6 萬元，買入價為 53 萬元。已知，上述金額 均為含增值稅金額、金融服務適用的增值稅稅率為 6%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關 甲公司上述業(yè)務應當確認的銷項稅額，下列計算列式正確的是（ ）。 A.[106＋（63.6－53）]×6% B.[106＋（63.6－53）]÷（1＋6%）×6% C.（106＋63.6）×6% D.（106＋63.6）÷（1＋6%）×6% 10.甲公司為增值稅一般納稅人。2018 年 9 月購進下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的 稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。 A.用于交際應酬而購進的酒類產品 B.用于應稅項目生產而購進的動力燃料 C.為本公司職工健身使用而購進的健身器材 D.為生產免稅產品而購進的原材料 11.增值稅一般納稅人支付的下列運費均已取得增值稅專用發(fā)票并經認證，其中不得抵扣進 項稅額的是（ ）。 A.銷售原材料支付的運費 B.外購生產設備支付的運費 C.外購用于集體福利的貨物支付的運費 D.購買免稅農產品生產應稅產品而支付的運費 12.某食品廠是增值稅一般納稅人，2021 年 9 月從農民手中收購大豆一批用于直接出售，農 產品收購發(fā)票上注明買價 20 萬元；該批大豆在運回庫房途中發(fā)生了 1%的損失，經查驗該損 失系因管理不善造成。有關該食品廠就上述業(yè)務可以抵扣的增值稅進項稅額，下列計算列式 正確的是（ ）。 A.20×10% B.20×10%×（1－1%） C.20×12% D.20×12%×（1－1%） 13.甲食品廠 2021 年 9 月將職工食堂專用的一臺設備改用于生產車間生產食品。甲食品廠針 對上述業(yè)務作出的下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是（ ）。 A.憑該設備購進時取得的增值稅專用發(fā)票，在 2021 年 9 月份作轉增進項稅額處理 B.憑該設備購進時取得的增值稅普通發(fā)票，在 2021 年 9 月份作轉增進項稅額處理 C.憑該設備購進時取得的增值稅專用發(fā)票，在 2021 年 10 月份作轉增進項稅額處理 D.憑該設備購進時取得的增值稅普通發(fā)票，在 2021 年 10 月份作轉增進項稅額處理 14.某服裝廠為增值稅一般納稅人。2021 年 9 月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅 銷售額 232 萬元；銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額 116 萬元。將外購的布料 用于集體福利，該布料購進價 20 萬元，同類布料不含稅銷售價為 30 萬元。已知，增值稅稅 率為 13%，有關該服裝廠當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 A.（232＋113）÷（1＋13%）×13% B.（232＋113）÷（1＋13%）×13%＋20×13% C.（232＋113）÷（1＋13%）×13%＋30×13% D.232÷（1＋13%）×13%-30×13% 15.某廣告公司為增值稅一般納稅人。2021 年 9 月，取得廣告設計服務不含稅價款 530 萬元， 獎勵費收入 5.3 萬元；支付設備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額 17 萬元。已知， 設計服務適用的增值稅稅率為 6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當月上述業(yè)務 應繳納增值稅（ ）萬元。 A.14.8 B.15.12 C.15.1 D.13.3 16.甲公司是專門從事認證服務的增值稅一般納稅人，2021 年 9 月份取得認證服務收入，開 具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為 106 萬元；購進一臺經營用設備，取得防偽稅控增 值稅專用發(fā)票，注明金額 20 萬元，稅額 3.2 萬元；接受其他單位提供的設計服務，取得防 偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額 5 萬元，稅額 0.3 萬元。已知，認證服務的增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。有關甲公司本月應繳納的增值稅，下列計 算列式正確的是（ ）。 A.106÷（1＋6%）×6%－3.2－0.3 B.106×6%－3.2－0.3 C.106÷（1＋6%）×6%－3.2 D.106×6%－3.2 17.甲酒店為增值稅一般納稅人，2021 年 9 月，甲酒店提供住宿服務取得含稅銷售額 53 萬 元；出租上月購進的一處房產，取得不含稅租金 10 萬元。已知：不動產租賃適用 10%的稅 率，住宿服務適用 6%的稅率，甲酒店對不同種類服務的銷售額分別核算。有關甲酒店當月的銷項稅額為（ ）萬元。 A.4 B.3.57 C.4.18 D.5.73 18.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年 9 月對外轉讓其使用過的 2008 年 1 月購進作為固 定資產核算的機床一臺，含稅轉讓價格為 80000 元。有關甲企業(yè)該筆業(yè)務應繳納的增值稅， 下列計算正確的是（ ）。 A.80000÷（1＋4%）×4%÷2＝1538.46（元） B.80000÷（1＋13%）×16%＝11034.48（元） C.80000÷（1＋3%）×3%＝2330.10（元） D.80000÷（1＋3%）×2%＝1553.40（元） 19.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021 年 9 月，甲企業(yè)銷售自己使用過 3 年的小貨車，取 得含稅銷售額 41200 元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額 82400 元。甲企業(yè)當月 應繳納的增值稅稅額為（ ）元。 A.2400 B.3600 C.2800 D.3200 20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，不得選擇適用簡易計 稅辦法計稅的是（ ）。 A.公共交通運輸服務 B.認證服務 C.倉儲服務 D.收派服務 21.納稅人提供有形動產租賃服務，采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為（ ）。 A.收到預收款當天 B.書面合同約定的收款日期當天 C.租賃物發(fā)出當天 D.租賃期限屆滿當天 22.下列增值稅納稅人中，以 1 個月為納稅期限的是（ ）。 A.商業(yè)銀行 B.財務公司 C.信托投資公司 D.保險公司 23.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。 A.煙酒 B.食品 C.化妝品 D.勞保專用鞋帽 二、多項選擇題 1.下列租賃行為，應當按照金融服務征收增值稅的有（ ）。 A.有形動產經營租賃 B.有形動產融資性售后回租 C.不動產融資租賃 D.不動產融資性售后回租 2.按照營改增的最新政策，納稅人發(fā)生的下列行為中，按照銷售建筑服務征收增值稅的有 （ ）。 A.汽車養(yǎng)護服務 B.房屋加固服務 C.汽車修飾服務 D.房屋裝修服務 3.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應當視同銷售貨物繳納增值稅的有（ ）。 A.將本企業(yè)生產的商品用于集體福利 B.將委托加工收回的商品分配給投資者 C.將外購的貨物用于集體福利 D.將外購的貨物投資給其他單位 4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務或貨物所負擔的進項稅額，不得 抵扣的有（ ）。 A.購進的貸款服務 B.購進的旅客運輸服務 C.購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物 D.購進的專用于免征增值稅項目的專利技術 5.下列有關直銷企業(yè)增值稅銷售額確定的表述中，正確的有（ ）。 A.直銷企業(yè)銷售貨物，一律按消費者支付的全部價款和價外費用確定增值稅銷售額 B.直銷企業(yè)銷售貨物，一律按直銷員向直銷企業(yè)返回的全部款項確定增值稅銷售額 C.直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者的，直銷企業(yè)的銷售額為 其向直銷員收取的全部價款和價外費用 D.直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其 向消費者收取的全部價款和價外費用 6.有關行業(yè)一般納稅人增值稅銷售額的下列表述中，不正確的有（ ）。 A.提供貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額 B.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價及相關稅費后的余額為銷售額 C.提供客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額 D.提供旅游服務，只能以取得的全部價款和價外費用為銷售額 7.下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有（ ）。 A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票 B.從海關取得的注明進口增值稅稅額的海關進口增值稅專用繳款書 C.從農業(yè)生產者手中購進農產品時開具的注明買價的農產品收購發(fā)票 D.接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完 稅憑證 8.甲企業(yè)主要從事洗衣機的生產和銷售，2021 年 9 月份發(fā)生下列購進業(yè)務，準予依法抵扣 進項稅額的有（ ）。 A.進口設備一臺，取得海關進口增值稅專用繳款書 B.購進辦公用打印紙一批，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票 C.接受某設計公司提供的設計服務，取得服務提供方開具的增值稅普通發(fā)票 D.從境外單位手中受讓位于境內的辦公室一處，取得解繳稅款的完稅憑證9.根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有 （ ）。 A.農業(yè)生產者銷售自產農產品 B.古舊圖書 C.外國企業(yè)無償援助的進口物資和設備 D.直接用于科學研究的進口儀器和設備 10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（ ）。 A.農技站提供的農業(yè)機耕及相關技術培訓業(yè)務 B.駕校提供的汽車駕駛培訓服務 C.學生勤工儉學提供的服務 D.托兒所提供的育養(yǎng)服務 11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征增值稅的有（ ）。 A.托兒所提供育養(yǎng)服務 B.農場提供農田灌溉業(yè)務 C.文化館出租房屋業(yè)務 D.保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務 12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有 （ ）。 A.納稅人采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 B.納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天 C.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物的，為收到預收款的當天 D.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托他人代銷、銷售代銷貨物除外），為貨物移送的當天 三、判斷題 1.衛(wèi)星電視信號落地轉接服務，不征收增值稅。（ ） 2.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照租賃服務繳納增值稅。（ ） 3.甲汽車租賃公司本月出租汽車取得租賃費 40 萬元，出租車身廣告位取得廣告費 10 萬元。 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲汽車租賃公司本月取得的全部收入按租賃服務繳納增值稅。 （ ） 4.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務，不征收增值 稅。（ ） 5.設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至本縣的其他機構用 于銷售的，視同銷售貨物。（ ） 6.增值稅一般納稅人資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅人向其主管稅務機關辦理。 （ ） 7.納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者銷售服務、無形資產、不動產適用免稅規(guī)定的，可 以放棄免稅，依照有關規(guī)定繳納增值稅；納稅人放棄免稅后，36 個月內不得再申請免稅。 （ ） 8.甲公司向乙公司以預收貨款的方式銷售一批電腦，甲公司增值稅納稅義務的發(fā)生時間為 發(fā)出該批電腦的當天。（ ） 9.增值稅納稅人以 1 個月或者 1 個季度為 1 個納稅期的，自期滿之日起 30 日內申報納稅。 （ ） 四、不定項選擇題 【資料 1】 某手機生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021 年 9 月生產銷售 A 型手機，出廠不含增值稅單 價為 2800 元/臺，具體購銷情況如下： （1）向某商場銷售 1000 臺 A 型手機，由于商場采購量大，給予其 10%的折扣，并將銷售額 和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內分別注明；同時，向運輸企業(yè)（一般納稅人）支付運費， 收到的增值稅專用發(fā)票注明運費金額為 3000 元； （2）銷售本企業(yè) 2015 年購進的自用生產設備一臺，取得含增值稅收入 113000 元； （3）銷售手機發(fā)出包裝物收取押金 20000 元，另沒收逾期未退還的包裝物押金 17400 元； （4）購進手機零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額 120000 元，增值稅稅額 19200 元； （5）從小規(guī)模納稅人處購進工具件，支付價稅合計金額 90000 元，取得稅務機關代開的增 值稅專用發(fā)票； （6）從消費者個人手中收購廢舊手機，支付收購金額 30000 元。 已知：手機、設備、零配件、工具件適用的增值稅稅率均為 13%，交通運輸服務適用的稅率 為 9%，納稅人取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證并允許在當月抵扣，2021 年 8 月留抵的 增值稅稅額為 3000 元。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.針對業(yè)務（1），下列處理正確的是（ ）。 A.該企業(yè)就業(yè)務（1）應計算的增值稅銷項稅額＝2800×1000×13% B.該企業(yè)就業(yè)務（1）應計算的增值稅銷項稅額＝2800×1000×（1－9%）×13% C.該企業(yè)支付銷貨運費可以抵扣的增值稅進項稅額＝3000×（1－9%）×9% D.該企業(yè)支付銷貨運費可以抵扣的增值稅進項稅額＝3000×9% 2.有關業(yè)務（2）該企業(yè)應繳納的增值稅，下列計算正確的是（ ）。 A.該企業(yè)就業(yè)務（2）應繳納的增值稅＝113000÷（1＋1%）×136% B.該企業(yè)就業(yè)務（2）應繳納的增值稅＝113000÷（1＋4%）×4%÷2 C.該企業(yè)就業(yè)務（2）應繳納的增值稅＝113000÷（1＋3%）×3% D.該企業(yè)就業(yè)務（2）應繳納的增值稅＝113000÷（1＋3%）×2% 3.有關業(yè)務（3）該企業(yè)應計算的銷項稅額，下列處理正確的是（ ）。 A.該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額＝（20000＋17400）×13% B.該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額＝（20000＋17400）÷（1＋13%）×13% C.該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額＝20000÷（1＋13%）×13% D.該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額＝17400÷（1＋13%）×13% 4.有關該企業(yè) 2018 年 9 月可以抵扣的進項稅額，下列計算正確的是（ ）。 A.3000×（1－9%）×9%＋19200＋90000÷（1＋3%）×3% B.3000×9%＋19200＋90000÷（1＋3%）×3%＋3000 C.3000×（1－9%）×9%＋19200＋90000÷（1＋3%）×3%＋30000÷（1＋13%）×13% D.3000×9%＋19200＋90000÷（1＋3%）×3%＋30000÷（1＋13%）×13%＋3000 【資料 2】 甲廣告公司為增值稅一般納稅人，2021 年 9 月發(fā)生如下業(yè)務： （1）取得含增值稅的廣告代理收入 200 萬元，因廣告效果出色取得獎金 5 萬元； （2）出租攝影設備取得含增值稅的租賃收入 50 萬元、收取設備磨損賠償金 8 萬元； （3）出售 2014 年購進的制圖設備一臺，含增值稅售價 0.2 萬元；（4）向廣告發(fā)布者支付廣告發(fā)布費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 4.2 萬元； （4）購進辦公用小轎車 1 輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 4.8 萬元； （5）購進職工集體宿舍用裝修材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 0.8 萬元；為此， 向運輸公司支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 0.1 萬元。 已知：文化創(chuàng)意服務增值稅稅率為 6%，有形動產租賃服務增值稅稅率為 16%。取得的增值稅 扣稅憑證均于當月認證通過。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.有關甲公司當月取得廣告代理收入及獎金的增值稅銷項稅額，下列計算列式中，正確的是 （ ）。 A.200×6%＝12（萬元） B.（200＋5）×6%＝12.3（萬元） C.200÷（1＋6%）×6%＝11.32（萬元） D.（200＋5）÷（1＋6%）×6%＝11.60（萬元） 2.有關甲公司出租攝影設備的增值稅銷項稅額，下列計算列式中，正確的是（ ）。 A.50×13% B.50÷（1＋13%）×13%C.（50＋8）×13%D.（50＋8）÷（1＋13%）×13%3.有關甲公司出售制圖設備應繳納的增值稅，下列計算正確的是（ ）。 A.0.2÷（1＋3%）×3% B.0.2÷（1＋3%）×2% C.0.2÷（1＋4%）×2% D.0.2÷（1＋16%）×16% 4.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（ ）。 A.支付廣告發(fā)布費的進項稅額 4.2 萬元 B.購進小轎車的進項稅額 4.8 萬元 C.購進職工集體宿舍用裝修材料的進項稅額 0.8 萬元 D.支付運輸費的進項稅額 0.1 萬元

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