[例題170綜合計算題]泰隆金店(增值稅般納稅人)主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù),兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗修理業(yè)務(wù)。2019年7月,其主要發(fā)生下列業(yè)務(wù): ( 1 )向消費者個人銷售純金首飾取得銷售收入150萬元,銷售純金首飾的同時收取的包裝盒價款為0.75萬元。 (2) 接受消費者委托加工金項鏈5條,收到委托方提供的黃金價值2.5萬元,本月已將加工完畢的金項鏈移交給委托人,收取不含稅加工費1 250元,代墊輔助料件不含稅價款為750元,受托方無同類金項鏈銷售價格。 (3) 向消費者個人銷售鍍金首飾,取得銷售含增值稅收入2.34萬元;向消費者個人銷售鉑金首飾,取得不含增值稅銷售收入7萬元。 (4)采取以舊換新方式向消費者個人銷售純金項鏈,新金項鏈?zhǔn)蹆r為1.7876萬元, 舊金項鏈作價1.2萬元,取得新舊項鏈差價款0.5876萬元。 (5)上月外購珠寶玉石批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元,當(dāng)月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾。 (6)當(dāng)月取得金銀首飾修理、清先業(yè)務(wù)含稅收入117萬元。 要求:根據(jù)上述資料,計算該金店當(dāng)月應(yīng)納消費稅合計為多少萬元
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2021 04/06 13:02
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- 某首飾商城為增值稅一般納稅人,金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%;成本利潤率為6%。 (1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得收入29.25萬元,其中金銀首飾收入20萬元,鍍金首飾收入9.25萬元。 (2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條,新項鏈每條零售價0.25萬元,舊項鏈每條作價0.22萬元,每條項鏈取得差價款0.03萬元。 (3)為個人定制加工金銀首飾,由個人提供原料含稅金額30.42萬元,商場取得個人支付的含稅加工費收入4.68萬元。 (4)用300條銀基項鏈抵償債務(wù),該批項鏈賬面成本為39萬元,零售價70.2萬元。 要求: 1.業(yè)務(wù)2“以舊換新”銷售金項鏈的,其消費稅計稅依據(jù)是什么?并計算消費稅稅額。 2.委托加工消費稅應(yīng)稅消費品的消費稅計稅依據(jù)是什么?計算業(yè)務(wù)3應(yīng)繳納的消費稅。 3.計算該商城業(yè)務(wù)4應(yīng)繳納的消費稅稅額。 4.計算該商城當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅稅額。 773
- 請問老師,鉑金也是金銀首飾嗎?是按實際收到的價款為銷售額嗎 49
- 金銀首飾以舊換新銷售業(yè)務(wù),不是以其價格差額作為計稅銷售額嘛?為什么這道題說以銷售方實際收取的不含稅全部價款征收增值稅呢? 2519
- 以舊換新方式,金銀首飾按照實際收取的不含稅全部價款確定銷售額,對于增值稅和消費稅都適用嗎? 103
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