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老師，你好，我單位為施工企業(yè)，在做會(huì)計(jì)分錄時(shí)，在成本類(lèi)科目下設(shè)置了 工程施工二級(jí)科目，又在工程施工科目下分別設(shè)置了 材料費(fèi) 人工費(fèi) 機(jī)械使用費(fèi) 間接費(fèi) 其他直接費(fèi)用 把項(xiàng)目的實(shí)際支出在 工程施工下的三級(jí)科目記錄，這樣做對(duì)嗎？如果對(duì)。工程結(jié)束時(shí)，怎么結(jié)轉(zhuǎn)收入與費(fèi)用？

84784957| 提问时间：2021 03/30 09:04
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江老師
金牌答疑老师
职称：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
一、按最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是：工程結(jié)束后，直接確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的成本。 1、借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工
2021 03/30 09:06
84784957
2021 03/30 10:15
老師是這樣做結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)去么？ 因?yàn)樵诠こ淌┕た颇肯略O(shè)置了2級(jí)3級(jí)明細(xì)科目
FAILED
江老師
2021 03/30 10:17
你這個(gè)核算太細(xì)了，把人整辛苦了，直接按二級(jí)科目核算就可以了。
84784957
2021 03/30 10:22
可是在做賬的時(shí)候 三級(jí)科目是設(shè)置在二級(jí)科目下的 輸入工程施工 你選擇材料 直接就轉(zhuǎn)到3級(jí)去了
江老師
2021 03/30 10:31
不會(huì)，如果是三級(jí)科目核算，三級(jí)科目的余額會(huì)歸集到二級(jí)科目，但是核算時(shí)，必須是錄入三級(jí)科目的發(fā)生額，才能結(jié)平三級(jí)科目的余額
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