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你好 簡單點(diǎn)來說，就是期權(quán)的收益或損失 凈敞口套期收益是套期保值業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)童的不一致，凈敞口套期從而實(shí)現(xiàn)套期保值雙方利得和損失同期確認(rèn)的目的。凈敞口套期但這種方法也存在一定問題:“遞延”的會(huì)計(jì)處理既不是交易的結(jié)果，凈敞口套期也不是契約或法律的規(guī)定.僅僅是為了實(shí)現(xiàn)套期保值雙方價(jià)值波動(dòng)互抵的目的，凈敞口套期在修正確認(rèn)計(jì)級(jí)不一致的同時(shí)，凈敞口套期卻又帶來另一間題，凈敞口套期即已實(shí)現(xiàn)的利得成扭失要延期確認(rèn)。凈敞口套期這就意味著為通免財(cái)務(wù)表達(dá)的錯(cuò)誤.凈敞口套期反而要通過另一個(gè)錯(cuò)誤的處理來實(shí)現(xiàn)正確的結(jié)果。遞延金頓是無法準(zhǔn)確判斷。凈敞口套期如果套期保值工具利得或扭失全部遞延，而套期保值又是非完全有效的，遞延金頓那么即使遞延確認(rèn)，遞延金頓在確認(rèn)期間的財(cái)務(wù)表達(dá)也不符合配比的原則