問(wèn)題已解決

甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫(xiě)字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開(kāi)始日為2017年3月31日。2017年3月31日，該寫(xiě)字樓的賬面余額50000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊10000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為46000萬(wàn)元．甲企業(yè)對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定轉(zhuǎn)換前該寫(xiě)字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定，該寫(xiě)字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2017年12月31日，該項(xiàng)寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為48000萬(wàn)元，甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。編制甲企業(yè)2017年度與所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

84785015| 提問(wèn)時(shí)間：2021 03/25 00:13
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佩瑤老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
你好 題目正在解答中
2021 03/25 07:01
佩瑤老師
2021 03/25 08:23
2017年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ) 40000-50000/20/12*9=38125 賬面價(jià)值 48000 借：所得稅費(fèi)用 (48000-46000+50000/20/12*9)*0.25=968.75 ? ? ? 其他綜合收益 (46000-40000)*0.25=1500 ? ? 貸：遞延所得稅負(fù)債 (48000-38125)*0.25=2468.75
84785015
2021 03/25 21:06
能解答一下其他綜合收益為什么在借方嗎
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