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按照明細進行重分類，手工在ERP的總賬系統(tǒng)錄入調(diào)整分錄。 1、從“應收賬款”明細科目中區(qū)分出“合同資產(chǎn)”：把還暫時沒有收款權(quán)的，但是已經(jīng)確認收入的，從“應收賬款”轉(zhuǎn)入“合同資產(chǎn)”。 借：合同資產(chǎn)-xx明細 貸：應收賬款-xx明細 在次月初（次季度初）再紅字重回。 2、從“應收賬款”貸方明細科目中區(qū)分出“合同負債”：如果是含稅，把含稅金額單獨區(qū)分出來。 借：應收賬款-xx明細 貸：合同負債-xx明細 應交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額 在次月初（次季度初）再紅字重回。 3、對于有退貨承諾或約定的，按照季度末實際情況進行預估，根據(jù)預估的退貨確認“預計負債”等。 貸：主營業(yè)務收入（貸方紅字） 貸：預計負債-應付退貨款 同時： 借：主營業(yè)務成本（借方紅字） 借：應收退貨成本 在次月初（次季度初），對上述會計分錄再等金額同方向沖回，紅字的用藍字，藍字的用紅字。 4、對于消費積分等附有客戶額外購買選擇權(quán)的，根據(jù)資產(chǎn)負債表日（季度末）實際情況，預估尚未行使但可能行使的價值，確認“合同負債”等。 貸：主營業(yè)務收入（貸方紅字） 貸：合同負債-消費積分 在次月初（次季度初），對上述會計分錄再等金額同方向沖回，紅字的用藍字，藍字的用紅字。