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問(wèn)題已解決
老師，麻煩問(wèn)一下，施工單位按完工百分比法確認(rèn)收入和成本，以每月倒擠的合同毛利交企業(yè)所得稅，等到工程最終完工，再將工程結(jié)算和工程施工合同成本對(duì)沖，形成實(shí)際合同毛利，如果此時(shí)對(duì)沖出來(lái)的合同毛利比之前的要少，這個(gè)怎么處理呢，麻煩老師啦
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如果說(shuō)你這個(gè)毛利比之前少的話(huà)，那么說(shuō)明你這個(gè)之前收入確認(rèn)多了，或者是成本確實(shí)少了，你要調(diào)整。
2021 01/23 12:08
84784991 
2021 01/23 14:02
哦哦，老師，我如果按照發(fā)生成本占預(yù)計(jì)總成本的比例作為完工百分比，當(dāng)月工程施工合同成本科目下發(fā)生多少成本，就需要按照完工百分比確認(rèn)收入的分錄下面的主營(yíng)業(yè)主成本科目下填寫(xiě)多少，再根據(jù)完工百分比法推算出當(dāng)月的收入，填寫(xiě)到分錄貸方的主營(yíng)業(yè)主收入，倒擠出借方的工程施工合同毛利，您看是這個(gè)意思嗎
陳詩(shī)晗老師 
2021 01/23 14:53
對(duì)的，對(duì)的，思路沒(méi)有問(wèn)題。
84784991
2021 01/23 15:21
老師，那每個(gè)月按完工百分比確認(rèn)的合同毛利每月需要結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)嗎？可是合同毛利在借方，
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
合同毛利
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸 合同毛利
這樣不成虧損了嗎，這里不太清楚，麻煩老師指點(diǎn)一下
陳詩(shī)晗老師
2021 01/23 15:26
你這個(gè)之前就是這個(gè)毛利潤(rùn)確認(rèn)多了嘛，就說(shuō)明是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本確認(rèn)少了，現(xiàn)在你就補(bǔ)呀。
沖減以前年度損益調(diào)整即可
84784991
2021 01/23 15:32
哦哦，之前那個(gè)問(wèn)題明白啦，就是因?yàn)槲野凑胀旯ぐ俜直却_認(rèn)收入時(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本填寫(xiě)的和當(dāng)月工程施工合同成本的數(shù)不一致造成的。我把這個(gè)調(diào)整過(guò)來(lái)就好了，工程結(jié)算和合同成本對(duì)沖得到的合同毛利就和每月按照完工百分比倒擠的合同毛利一致了，但是每月按照完工百分比倒擠的合同毛利需要結(jié)轉(zhuǎn)嘛，又有點(diǎn)不太清楚了，麻煩您啦老師
陳詩(shī)晗老師
2021 01/23 18:28
就是說(shuō)，你這個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本就是你當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的成本，用你的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本除以你的總成本，就是你的完工進(jìn)度，用完工進(jìn)度乘以你的合同總收入，就是檔期要確認(rèn)的收入，那么這個(gè)收入和成本之間就有差額，就是合同毛利。
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