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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，疫情期間小規(guī)模納稅人減免的2%的稅費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄？（申報(bào)增值稅的時(shí)候主表自動(dòng)顯示的銷售額是1%稅率的銷售額） 如果是這樣做分錄，應(yīng)交增值稅不是會(huì)被對(duì)沖嗎？借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 ，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 待：營(yíng)業(yè)外收入
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同學(xué)，你好，你計(jì)提的時(shí)候，看你開票的稅額，這個(gè)一般就已經(jīng)是1%了，所以直接轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入的是1%的稅額
2021 01/20 15:25
84785037 
2021 01/20 15:32
開票的時(shí)候稅額是1%，預(yù)扣的稅額也是1%，申報(bào)表上面減免的稅額是2%
森林老師 
2021 01/20 15:38
同學(xué)，你好，小規(guī)模不是不超三十萬(wàn)全免嗎，就可以都免了，如果超了，那只減免是2%的稅額
84785037
2021 01/20 15:41
超過(guò)30萬(wàn)了，就征稅了
森林老師
2021 01/20 15:43
同學(xué)，你好，是的，超了，按1%征收，減2%
84785037
2021 01/20 15:47
查了很久，一直不太明白這個(gè)減證的部分怎么做分錄合適
森林老師
2021 01/20 15:48
同學(xué)，你好，你開票，稅率就是1，所以你就按1個(gè)點(diǎn)做應(yīng)交稅費(fèi)就行了，將來(lái)減免也是按1做就行了，轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入是一個(gè)點(diǎn)的稅。
84785037
2021 01/20 15:52
減2%后，申報(bào)表上自動(dòng)計(jì)算的應(yīng)繳稅費(fèi)比實(shí)際開票的應(yīng)繳稅費(fèi)少3分錢，這個(gè)多的3分錢，我可以直接做營(yíng)業(yè)外收入嗎？
森林老師
2021 01/20 15:52
同學(xué)，你好，這個(gè)可以的。
84785037
2021 01/20 15:55
好的，謝謝老師
森林老師
2021 01/20 15:57
同學(xué)，你好，超了就全征了
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