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我們是一家自然人合伙企業(yè)，入股了一家有限公司，現(xiàn)這家有限公司已經(jīng)上市，合伙企業(yè)減持股權(quán)，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得100萬，規(guī)定合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按經(jīng)營所得計(jì)算適用最高檔35%，則我們公司需交多少稅費(fèi)？詳細(xì)的計(jì)算過程及結(jié)果？（合伙企業(yè)無其他經(jīng)營所得，只有減持股權(quán)產(chǎn)生的收入）
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同學(xué)，你好。根據(jù)財(cái)稅〔2000〕91號(hào)文件規(guī)定自然人投資者取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益時(shí)，應(yīng)作為投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
總體是按照先分后稅的原則，將100萬先分，每個(gè)自然人再比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
2021 01/19 15:41
馮雪紅老師 
2021 01/19 16:25
1、判斷合伙企業(yè)是否屬于創(chuàng)投企業(yè)（有稅收優(yōu)惠哦）
2、假設(shè)合伙企業(yè)不是創(chuàng)投企業(yè)，則根據(jù)所在地區(qū)稅務(wù)局規(guī)定（不同地區(qū)規(guī)定不同，具體咨詢地方稅務(wù)局，目前按照生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的占主流）：
屬于生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%-35%進(jìn)行征稅。屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用20%稅率進(jìn)行征稅。
3、假設(shè)合伙企業(yè)是創(chuàng)投企業(yè)，則要看核算方式：
單一投資基金核算的，適用20%稅率進(jìn)行征稅。年度所得整體核算的，適用5%-35%進(jìn)行征稅。
創(chuàng)投稅收優(yōu)惠：
規(guī)定一：關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人和天使投資個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅的規(guī)定
1. 合伙創(chuàng)投企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2年（ 24個(gè)月，下同）的，
合伙創(chuàng)投企業(yè)的個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè) 投資額的 70% 抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投
企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
2. 天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2年的，可以按照投資額的
70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該
初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
天使投資個(gè)人投資多個(gè)初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對(duì)其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，天使投資
個(gè)人對(duì)其投資額的 70%尚未抵扣完的，可自注銷清算之日起 36 個(gè)月內(nèi) 抵扣天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓其他
初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額
84784964 
2021 01/19 16:31
謝謝老師，幫助很大。這些稅收優(yōu)惠是否有發(fā)文呢，如有可否告知發(fā)文名稱呢
馮雪紅老師
2021 01/19 17:22
財(cái)稅[2019]8號(hào)。不客氣的，歡迎多交流
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