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大華公司2017年11月10日銷售一批物資給K公司。由于該物資的質(zhì)量問題導(dǎo)致K公司發(fā)生重大的經(jīng)濟(jì)損失, K公司提起訴訟要求大華公司賠償經(jīng)濟(jì)損失200萬元。該訴訟案件在2017年12月31日尚未判決,大華公司經(jīng)過仔細(xì)分析與評價認(rèn)為本公司敗訴的可能性非常大，因此確認(rèn)了100萬 的預(yù)計負(fù)債，并將該賠償款反映在2017年度的財務(wù)報表上。2018年1月20日,經(jīng)法院一審判決,大華公司需要償付K公司經(jīng)濟(jì)損失150萬元,大華公司服從判決且支付了全部賠償款款。 假定兩個公司2017年所得稅匯算清繳都在2018年3月30日完成,且該項(xiàng)預(yù)計負(fù)確題債債產(chǎn)生的損失不允許在稅前扣除。 請問在這個例子里，關(guān)于大華公司調(diào)整應(yīng)交所得稅的會計分錄怎么做呢？
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同學(xué)您好
關(guān)于預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生的負(fù)債不可以在稅前扣除 因此需要納稅調(diào)增，未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出
借：遞延所得稅資產(chǎn)——100*25% 25
貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 25
2021 01/13 19:03
84785040 
2021 01/13 19:31
老師，這是我書上的分錄，我就很迷惑，不明白這調(diào)整應(yīng)交所得稅咋處理的分錄
尹老師 
2021 01/13 20:39
同學(xué)您好
1、這個是2018年的遞延所得稅的調(diào)整；
2、書上答案把50萬做了調(diào)整，資產(chǎn)表日后調(diào)整事項(xiàng)，但我個人覺得如果當(dāng)時做了合理的估計，確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債，算會計估計的變更，放在當(dāng)期也可以，但在稅法中只能在發(fā)生當(dāng)期扣除；
3、2017年所得稅的調(diào)整就是我剛寫的分錄
借：遞延所得稅資產(chǎn)——100*25% 25
? ? ? 貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 25
在2018年來看損益科目用以前年度損益調(diào)整來替代損益科目
2017年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)就是2018年少交的所得稅，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅? ? 250000
? ? ? ? 貸：遞延所得稅資產(chǎn)? ? ? ? ? 250000
17年沒有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費(fèi)用 它直接考慮了抵稅效應(yīng)
借：應(yīng)交稅費(fèi) ——所得稅? 125000
? ? ?貸：以前年度損益調(diào)整? ?125000
4、答案中把375000全部調(diào)整了我也不明白
我覺得只需要調(diào)整125000
以前年度損益調(diào)整250000一借一貸都沒有的 哪來的375000昵? 而且在17年確認(rèn)了遞延所得稅費(fèi)用的?
84785040
2021 01/13 22:46
謝謝老師，我們教授在課上也說這條是有錯誤的，我想確認(rèn)一下～謝謝老師啦
尹老師
2021 01/13 22:55
同學(xué)您好
不客氣昵
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