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某食品加工廠(增值稅一般納稅人)2020年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)向農(nóng)民收購(gòu)大麥10噸,收購(gòu)憑證上注明價(jià)款20000元,驗(yàn)收后送另一食品加工廠(增值稅一般納稅人)加工膨化,支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元,取得增值稅專用發(fā)票; (2)從縣城某工具廠(小規(guī)模納稅人)購(gòu)入小工具一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票金額3500元; (3)將以前月份購(gòu)入的10噸玉米渣對(duì)外銷售9噸,取得不含稅銷售額25200元,將1噸玉米渣無(wú)償贈(zèng)送給客戶; (4)銷售夾心餅干,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額100000元; (5)上月向農(nóng)民收購(gòu)的小米因保管不善霉?fàn)€,賬面成本3740元(含運(yùn)費(fèi)100元); (6)

(6)轉(zhuǎn)讓2018年3月購(gòu)入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),從購(gòu)買方取得支票9040元(含稅); (7) 允許廣告公司在本廠2018年4月建成的圍墻上噴涂家電、服裝廣告，價(jià)稅合計(jì)收取50000元； (8)修繕產(chǎn)品展示廳，該展示廳在工作日兼用作職工食堂，為修繕購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)共支出30萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅10000元。 假定上述需要認(rèn)證的發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣,要求計(jì)算: (1)該食品加工廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅稅額; (2)該食品加工廠當(dāng)期的銷項(xiàng)稅稅額; (3)該食品加工廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額;

業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是20000*10%+600/1.13*13%

業(yè)務(wù)2可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是3500*3%=105

業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是 25500/9*10=

業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是100000*13%=13000

業(yè)務(wù)5進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是 3640*9%+100*9%

業(yè)務(wù)6銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是 9040/1.13*13%=1040

業(yè)務(wù)7銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是 50000/1.09*9%

業(yè)務(wù)8福利費(fèi)進(jìn)項(xiàng)不可以抵扣

最后算進(jìn)項(xiàng)稅總和時(shí)，（5）是減去嘛

5是需要從進(jìn)項(xiàng)稅額里減去