免費(fèi)問(wèn)答

.華潤(rùn)公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%；購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)可按9%稅率確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額。 2019年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按要求編制會(huì)計(jì)分錄： 1.1日，向銀行申請(qǐng)取得期限為3年的借款150000元，已存入銀行存款賬戶。 2.3日，采購(gòu)員李洋出差借差旅費(fèi)10000元，用現(xiàn)金支付。 3.4日，收到大華公司以專利權(quán)向本企業(yè)投資，價(jià)值50000元（含稅，取得增值稅專用發(fā)票，值稅稅率為6%）。 4.6日，李洋出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)8380元，余款退回。其中：飛機(jī)票4310元；住宿費(fèi)2405.66元，增值稅稅額144.34元；市內(nèi)租車費(fèi)260元；出差補(bǔ)助1260元。

5.8日，從紅星工廠購(gòu)入A材料1000千克，買價(jià)30000元，增值稅稅額3900元； B材料2000千克，買價(jià)8000元，增值稅稅額1040元?？铐?xiàng)已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。 6.9日，用銀行存款支付A、B材料運(yùn)雜費(fèi)1800元。（運(yùn)雜費(fèi)按材料重量分?jǐn)?，暫不考慮增值稅問(wèn)題）。 7.10日，A、B材料到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)材料采購(gòu)成本。 8.12日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用C材料200千克，單價(jià)40元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用C材料100千克，單價(jià)40元，管理部門(mén)領(lǐng)用D材料50千克，單價(jià)50元。

日，經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積70000元轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本。 10.15日，用銀行存款支付第四季度報(bào)紙雜志訂閱費(fèi)2400元（含稅，取得增值稅普通發(fā)票）。 11.20日，銷售給光明工廠乙產(chǎn)品100件，單件售價(jià)400元，銷項(xiàng)增值稅5200元，款項(xiàng)已存入銀行。 12.30日，用銀行存款支付本月電費(fèi)30000元，增值稅稅額3900元。其中生產(chǎn)車間22000元，管理部門(mén)8000元。 13.30日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)2000元（含稅，取得增值稅普通發(fā)票）。 14.30日，結(jié)算本月應(yīng)付職工工資50000元。其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資30000元；生產(chǎn)車間管理人員工資8000元；行政管理人員工資12000元。

1.借銀行存款150000 貸長(zhǎng)期借款150000

2.借其他應(yīng)收款10000 貸庫(kù)存現(xiàn)金10000

3.借無(wú)形資產(chǎn)47169.81 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額2830.19 貸實(shí)收資本50000

4借管理費(fèi)用8235.66 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額144.34 庫(kù)存現(xiàn)金1620 貸其他應(yīng)收款10000

5.借在途物資A材料30000 -B材料8000 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額4940 貸銀行存款42940

6.借在途物資A材料600 -B材料1200 貸銀行存款1800

7.借原材料—A材料30600 -B材料9200 貸在途物資A材料30600 -B材料9200

8借生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品8000 制造費(fèi)用4000 管理費(fèi)用2500 貸原材料14500

9借資本公積70000 貸實(shí)收資本70000

10.借管理費(fèi)用2400 貸銀行存款2400

11.借銀行存款45200 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅5200

12.借制造費(fèi)用22000 管理費(fèi)用8000 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額3900 貸銀行存款33900

13.借銷售費(fèi)用2000 貸銀行存款2000

14.借生產(chǎn)成本30000 制造費(fèi)用8000 管理費(fèi)用12000 貸應(yīng)付職工薪酬50000