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[例6]新華公司2019年12月31日收到南方公司預(yù)付貨款1500萬元， 會計處理時將其記入預(yù)收賬款(合同負(fù)債)科目 [解析](1)假設(shè)稅法規(guī)定，該款項應(yīng)計入取得當(dāng)期的應(yīng)稅所得并計繳所得稅則: 2019年12月31日該項負(fù)債賬面價值=1 500萬元 同期該項負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=1500- 1500=0元 (2)假設(shè)稅法規(guī)定，該款項應(yīng)計入銷售貨物當(dāng)期應(yīng)稅所得并計繳所得稅則: 2019年12月31 日該項負(fù)債賬面價值=1500萬元 同期該項負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=1500-0=1500萬元 問題是:這兩個為什么一個減1500，一個減0，是銷售貨物進(jìn)項稅可以抵扣嗎
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同學(xué)，你好。
這里是關(guān)于遞延所得稅的內(nèi)容。這里的稅指企業(yè)所得稅。
解析1假設(shè)預(yù)收的款項收到時就要交稅，因為會計上還是作為預(yù)收賬款列示，即賬面價值還是1500元，而稅法上收到錢時就作為收入申報，所以稅法上該筆預(yù)收款的計稅基礎(chǔ)就是0（因為已經(jīng)交了稅，后面不用交了。）
解析2假設(shè)預(yù)收的款項收到時不用交稅，因為會計上還是作為預(yù)收賬款列示，即賬面價值還是1500元，而稅法上收到錢時沒有交稅，即沒有將預(yù)收款作為收入交稅，所以稅法上該筆預(yù)收款的計稅基礎(chǔ)還是15000（因為沒有交稅，后面轉(zhuǎn)收入就要交稅。）
麻煩同學(xué)評價一下，謝謝。
2021 01/04 17:49
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