免費(fèi)問答

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13％。采用應(yīng)收賬款余額百分比法核算壞賬。2019年12 月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為400萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為20萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5％。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）12月2日，向長(zhǎng)江公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元，增值稅額為13萬元。甲企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為（2/10，1/20，n/30）。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。因?yàn)橛姓劭蹆?yōu)惠，甲企業(yè)估計(jì)長(zhǎng)江公司10天內(nèi)付款的可能性最大。

（2）12月5日，向黃河公司賒銷商品—批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予黃河公司10％的商業(yè)折扣。 （3）12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款10萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。 （4）12月11日，收到黃河公司的賒銷貨款800萬元，存入銀行。 （5）12月19日，收到12月2日賒銷給長(zhǎng)江公司貨物的貨款存入銀行。 （6）12月21日，收到2017年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款30萬元，存入銀行。

要求： （1）編制甲企業(yè)12月2日賒銷給長(zhǎng)江公司商品的會(huì)計(jì)分錄； ?????? （2）編制甲企業(yè)12月5日賒銷給黃河公司商品的會(huì)計(jì)分錄； （3）編制甲企業(yè)12月9日確認(rèn)壞賬的會(huì)計(jì)分錄； （4）編制甲企業(yè)12月19日收回長(zhǎng)江公司賒銷款的會(huì)計(jì)分錄； （5）編制甲企業(yè)12月21日回收壞賬的會(huì)計(jì)分錄；

1.借應(yīng)收賬款113 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅13

2.借應(yīng)收賬款1017 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅117

3.借壞賬準(zhǔn)備10 貸應(yīng)收賬款10

4.借銀行存款112 財(cái)務(wù)費(fèi)用1 貸應(yīng)收賬款113

5.借銀行存款30 貸應(yīng)收賬款30

借應(yīng)收賬款30 貸壞賬準(zhǔn)備30

謝謝老師

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