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Q WE R s Lock 3、A公司2020年度實現(xiàn)銷售收入8000萬元，利潤總額500萬元，全年發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出15萬元，持有國債取得的利息收入5萬元，通過公益性社會組織向希望小學捐贈80萬元，除上述三項外無其他納稅調整項目。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該公司2020年度企業(yè)所得稅應納稅額。
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業(yè)務招待費 8000*5/1000=40 15*0.6=9 納稅調增15-9=6
國債利息收入免 納稅調減5
公益捐贈限額500*12%=60 納稅調增80-60=20
該公司2020年度企業(yè)所得稅應納稅額=500+6-5+20=521萬元
2020 12/30 09:36
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