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選項D 為什么還抵銷了管理費用？1850營業(yè)收入是租金收入 管理費用那來的
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同學，你好
丁公司租入借管理費用1850 合并報表時將租金收入與管理費用抵消
2020 12/28 23:25
84785006 
2020 12/28 23:37
就是 租金是母公司的 管理費用是子公司的 這個意思嗎
小白老師 
2020 12/28 23:43
是的，合并報表會將母公司子公司內部往來，內部交易抵消
84785006
2020 12/28 23:45
貸累計折舊的數(shù)怎么回事啊
84785006
2020 12/28 23:46
合報作為固定資產 本年也只折舊一年才對啊
小白老師
2020 12/28 23:59
丁公司將自用固定資產轉換為投資性房地產時分錄如下
借:投資性房地產 67800
固定資產-累計折舊 2250
貸:固定資產 60000
其他綜合收益 10050
內部交易抵消時時，集團沒有投資性房地產，要將自用固定資產轉換為投資性房地產這個分錄進行調整。
抵消的分錄是與這一步進行抵消
小白老師
2020 12/29 00:07
自用固定資產轉換為投資性房地產，轉換后會將固定資產賬面原值，累計折舊總額全部結轉為投資性房地產科目
84785006
2020 12/29 10:08
非投轉投 就是貸 固定資產原值 借 累計折舊
如果是公允模式 就是轉換日公允價值 借 投資性房地產 差額是公允價值變動損益或其他綜合收益
轉為成本模式 是對應結轉就行了吧
原值對原值 折舊對折舊
小白老師
2020 12/29 10:14
是的，這是甲公司對外租賃的轉換分錄，甲公司與子公司合并報表需要將內部交易抵消，甲公司不存在投資性房地產，合并報表中的抵消分錄就是抵消的這一筆
84785006
2020 12/29 10:20
就是把非投轉投的分錄抵銷了是嗎
小白老師
2020 12/29 10:37
是的，在合并報表中甲公司體現(xiàn)的還是固定資產科目
84785006
2020 12/29 10:38
A B選項就是把子公司因為投資性房地產而產生的公允價值變動損益 其他綜合收益 抵銷了
1850也是因為投資性房地產產生的
最后在合報 只能有固定資產 和固定資產累計折舊 是這樣嗎
小白老師
2020 12/29 10:42
是的，甲公司與子公司的個別報表中賬務還是按業(yè)務進行處理的
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