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A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，銷售動產(chǎn)適用的增值稅稅率均為13%，A公司以一臺設(shè)備換入B公司的一項(xiàng)其他債權(quán)投資。交換日，甲設(shè)備的原價為600萬元，已計(jì)提折舊15萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬元，其公允價值和計(jì)稅價格均為500萬元，同時A公司支付甲設(shè)備的清理費(fèi)用2萬元，A公司另支付B公司補(bǔ)價15萬元，支付換入其他債權(quán)投資的交易費(fèi)用1萬元。假定A公司和B公司的資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮金融資產(chǎn)相關(guān)的增值稅。做A,B公司的分錄。
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2020 12/28 15:01
冉老師 
2020 12/28 15:07
A公司的分錄
借其他債權(quán)投資580
累計(jì)折舊15
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30
貸固定資產(chǎn)500
銀行存款17
資產(chǎn)處置損益43
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅500*13%=65
?
B公司的分錄
借固定資產(chǎn)500
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅500*13%=65
銀行存款15
貸其他債權(quán)投資580
?
84785002 
2020 12/28 15:10
支付換人其他債權(quán)投資的交易費(fèi)用不計(jì)入成本嗎
冉老師
2020 12/28 15:15
記入成本，不好意思，漏了
A公司的分錄
借其他債權(quán)投資581
累計(jì)折舊15
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30
貸固定資產(chǎn)500
銀行存款18
資產(chǎn)處置損益43
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅500*13%=65
?
B公司的分錄
借固定資產(chǎn)500
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅500*13%=65
銀行存款15
貸其他債權(quán)投資580
?
84785002
2020 12/28 15:17
資產(chǎn)處置損益為什么是43啊
冉老師
2020 12/28 15:20
售價500，賬面價值＝500-15-30＝455
資產(chǎn)處置損益＝500-455-固定資產(chǎn)清理費(fèi)用＝43
84785002
2020 12/28 15:20
B公司的其他債權(quán)投資為什么不是581
冉老師
2020 12/28 15:23
因?yàn)橹Ц斗绞琴M(fèi)用，這個A公司承擔(dān)的，不是給B的補(bǔ)價
84785002
2020 12/28 15:33
好的，謝謝老師
冉老師
2020 12/28 16:06
不客氣，祝你工作順利
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