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問(wèn)題已解決
甲企業(yè)2018年1月1日，將自用辦公樓用于出租，辦公樓 原始價(jià)格400萬(wàn)元， 已計(jì)提折舊100萬(wàn)元， 已使用十年 ，尚可使用年限30年，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值350萬(wàn)元，資產(chǎn)用平均年限法計(jì)提折舊， 預(yù)計(jì)凈殘值為零 。每年的租金為30萬(wàn)元， 2018年12月31日資產(chǎn)公允價(jià)值為380萬(wàn)元， 2019年12月31日資產(chǎn)的公允價(jià)值為370萬(wàn)元， 2020年1月1日 ，企業(yè)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行擴(kuò)建 ，用銀行存款支付工程款280萬(wàn)元 ，2020年3月31日企業(yè)改造完成，支付使用資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限不變， 折舊方法不變， 每年的租金收入為40萬(wàn)元。 2020年12月31日，公允價(jià)值為500萬(wàn)元 ，2021年3月31日 ，企業(yè)將資產(chǎn)出售出售價(jià)款530萬(wàn)元 。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 要求1.用成本模式編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄 2.用公允價(jià)值模式編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
1、成本法;
轉(zhuǎn)換時(shí)：
借：投資性房地產(chǎn) 400W
累計(jì)折舊 100W
貸：固定資產(chǎn) 400W
投資性房地產(chǎn) 累計(jì)折舊 100W
2020 12/28 11:59
蔡C老師 
2020 12/28 12:09
2018年1月-2019年12月，收取租金及計(jì)提折舊：
借：其他業(yè)務(wù)收入 30w
貸：銀行存款 30w
借：其他業(yè)務(wù)成本 8333.33
貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 8333.33
改建，
借：在建工程 280w
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 120w
貸：投資性房地產(chǎn) 400w
支付工程款，
借：在建工程 280w
貸：銀行存款 280w
完工，
借：投資性房地產(chǎn) 560w
貸：在建工程 560w
84784949 
2020 12/28 12:54
請(qǐng)問(wèn)8333.33和投資性房地產(chǎn)560w是怎么求出來(lái)的,還有就是公允價(jià)值模式下的會(huì)計(jì)分錄？
蔡C老師
2020 12/28 13:16
2018年1月-2019年12月，每年收取租金及計(jì)提折舊：
借：其他業(yè)務(wù)收入 30w
貸：銀行存款 30w
借：其他業(yè)務(wù)成本 10w（300/30）
貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 10w
改建，
借：在建工程 280w
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 120w
貸：投資性房地產(chǎn) 400w
支付工程款，
借：在建工程 280w
貸：銀行存款 280w
完工，
借：投資性房地產(chǎn) 560w（280+289）
貸：在建工程 560w
2020年4月—2021年3月確認(rèn)租金收入并計(jì)提折舊：
借：銀行存款 40w
貸：其他業(yè)務(wù)收入 40w
借：其他業(yè)務(wù)成本 20w（560/28）
貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 20w
出售，
借：銀行存款 530w
貸：其他業(yè)務(wù)收入 530w
借：其他業(yè)務(wù)成本 540w
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 20w
貸：投資性房地產(chǎn) 560w
蔡C老師
2020 12/28 13:18
不好意思，手機(jī)鍵盤(pán)不太好使，打錯(cuò)了個(gè)數(shù)字。
改建后固定資產(chǎn)入賬價(jià)值＝改建前賬面價(jià)值280+改建工程款280=560w
84784949
2020 12/28 15:09
嗯嗯，沒(méi)事。還有就是公允價(jià)值模式下的會(huì)計(jì)分錄可以寫(xiě)一下嗎？
蔡C老師
2020 12/28 17:27
2、公允價(jià)值法;
轉(zhuǎn)換時(shí)：
借：投資性房地產(chǎn)-成本???350W
累計(jì)折舊 100W
貸：固定資產(chǎn) 400W
其他綜合收益 ????50W
2018年1月-2019年12月，每年收取租金及計(jì)提折舊：
借：其他業(yè)務(wù)收入 30w
貸：銀行存款 30w
2018年12月31日重估價(jià)值
借：投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值 ???30W
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 ??????30W
2019年12月31日重估價(jià)值
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益????10W
貸：投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值???????10W
改建，
借：在建工程 370w
貸：投資性房地產(chǎn)-成本 ??350w
投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) ?????20W
支付工程款，
借：在建工程 280w
貸：銀行存款 280w
完工，
借：投資性房地產(chǎn)-成本 ??650w
貸：在建工程 650w
2020年4月—2021年3月確認(rèn)租金收入并計(jì)提折舊：
借：銀行存款 40w
貸：其他業(yè)務(wù)收入 40w
2020年12月31日；
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 ???150W
貸：投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值 ??????150W
出售，
借：銀行存款 530w
貸：其他業(yè)務(wù)收入 530w
借：其他業(yè)務(wù)成本 500w
投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) ???150W
貸：投資性房地產(chǎn)-成本?650w
借：其他綜合收益 ??????50W
貸：其他業(yè)務(wù)成本 ???????50W
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