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未來發(fā)展有限企業(yè)在2019年12月月末結賬時，企業(yè)的有關賬戶余額如下（單位：元） 主營業(yè)務收入 1 800 000 其他業(yè)務收入39 000 營業(yè)外收入4 000 主營業(yè)務成本1 510 000 銷售費用38 000 營業(yè)稅金及附加20 000 其他業(yè)務成本25 000 管理費用 22 000 財務費用 8 000 營業(yè)外支出 2 000 該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，法定盈余公積金計提比例是10%，宣告分配現(xiàn)金股利50000元，請問： （1）該企業(yè)本月是盈利還是虧損，請編制企業(yè)本月的利潤表（12分） （2）假設該企業(yè)本年無其他前期利潤，企業(yè)該如何對實現(xiàn)的利潤進行結轉和分配。（寫出會計分錄）（16分）
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營業(yè)收入 1800000+39000=1839000
營業(yè)成本 1510000+25000=1535000
銷售費用 38000
管理費用 22000
財務費用 8000
營業(yè)稅金及附加20 000
營業(yè)外收入 4000
營業(yè)外支出 2000
利潤1839000-1535000-38000-22000-8000-20000-4000-2000=210000
所得稅210000*25%=52500
凈利潤 210000-52500=157500
借，利潤分配 未分配利潤? ?157500
貸，本年利潤? 157500
借，利潤分配 提取盈余公積? ?157500*25%
利潤分配 向股東分紅? 50000
貸，盈余公積????157500*25%
應付股利? 50000
2020 12/25 09:39
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