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老師，借：商譽(yù) 貸：遞延所得稅負(fù)債 1. 這個分錄是什么意思？ 2.“非同控免稅合并中商譽(yù)的初始確認(rèn)不予確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債”，這句話的意思是不是商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債為什么有上面的分錄？ 3.非同控下企業(yè)合并購買日資產(chǎn)公允價大于賬面的，是不是要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好
1. 企業(yè)合并中形成的商譽(yù)按照稅法規(guī)定應(yīng)該按照資產(chǎn)價值的比例(所得稅率)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債,在未來會計期間繳納所得稅
2.非同一控制下應(yīng)稅合并：
商譽(yù)計稅基礎(chǔ)＝賬面價值。
賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異，不需要確認(rèn)遞延所得稅。
后續(xù)減值影響：應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。
3.非同一控制下，控股合并，取得的資產(chǎn)、負(fù)債按公允價值計量;作為合并對價的非貨幣性資產(chǎn)在購買日公允價值與賬面價值的差額計入當(dāng)期損益，即營業(yè)外收入。
2020 12/11 13:27
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