免費(fèi)問(wèn)答

研發(fā)支出分為研究支出和開(kāi)發(fā)支出，研究支出的加計(jì)扣除費(fèi)用確認(rèn)為永久性差異，開(kāi)發(fā)支出的加計(jì)扣除費(fèi)用確認(rèn)為可抵扣暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

老師這個(gè)是今年改的啊

老師您再看看

這個(gè)不是暫時(shí)性差異，暫時(shí)性差異是指現(xiàn)在賬面和計(jì)稅存在差異，將來(lái)會(huì)發(fā)生，發(fā)生后不存在差異，而研發(fā)加計(jì)50%是稅收優(yōu)惠，將來(lái)不會(huì)再發(fā)生50%的費(fèi)用

但是網(wǎng)課老師，高志謙老師是這么說(shuō)的啊

您好，可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，符合確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

這個(gè)是不是有爭(zhēng)議啊，有的題目認(rèn)為是可抵扣暫時(shí)性差異，有的題目不這么認(rèn)為

您好，您再理解一下，暫時(shí)性差異就是暫時(shí)有差異，將來(lái)會(huì)一致，只是時(shí)間不同，你是上個(gè)月確認(rèn)我這個(gè)月確認(rèn)這樣，而研發(fā)支出加計(jì)扣除是稅法確認(rèn)加計(jì)50%（今年75%），會(huì)計(jì)永遠(yuǎn)都不確認(rèn)

但是，我做的題目有的考慮了，有的沒(méi)考慮，各家有各家的說(shuō)法，網(wǎng)課老師說(shuō)按照定義來(lái)看確實(shí)是永久性差異，但是cpa書(shū)上是認(rèn)為可以確認(rèn)為可抵扣暫時(shí)性差異，但是不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

您好，您說(shuō)的頁(yè)碼是多少，我看一下

第382頁(yè)的例20-3中

哪一年的，您可以拍照嗎

老師你看這個(gè)，正常情況下可抵扣暫時(shí)性差異在應(yīng)納稅所得額中都是加上的，但是在這個(gè)開(kāi)發(fā)支出加計(jì)扣除額里，如果把這個(gè)加計(jì)扣除額看作是可抵扣暫時(shí)性差異，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候確是減去的，跟平常的不一樣，這是因?yàn)橄喈?dāng)于可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回了，期末的小于期初的。所以不管我是看成可抵扣暫時(shí)性差異還是永久性差異，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)都是減去這個(gè)差異，并且都不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，所以不管看成是什么都沒(méi)有太大的關(guān)系

嗯嗯，答對(duì)題得分才是王道

老師，我這個(gè)是考研的專業(yè)課，這要是讓我判斷是什么差異就糾結(jié)了呀

您好，您能把cpa上的原話拍照給我看下嗎？

老師，那我最開(kāi)始問(wèn)你的那道題目是不是還是有問(wèn)題，就算是永久性差異，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候還是沒(méi)考慮永久性差異

這是2020年的書(shū)