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老師，這里的無形資產(chǎn)為什么沒有產(chǎn)生暫時(shí)性差異，是因?yàn)橐_認(rèn)為永久性差異嗎，還有其他權(quán)益工具投資為什么是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異呀，這個(gè)其他權(quán)益工具投資不是影響的所有者權(quán)益嗎，怎么看出來它是可抵扣還是應(yīng)納稅呢
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同學(xué)你好，
自行研發(fā)的無形資產(chǎn)因?yàn)閯傞_始形成的時(shí)候啥都不影響，所以不確認(rèn)，也可以看成是永久性差異，其他權(quán)益工具投資因?yàn)楣蕛r(jià)值的變動(dòng)，會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值增加，大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以會(huì)影響應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)其他綜合收益。
繼續(xù)加油哦！
2020 12/09 21:56
84785014 
2020 12/10 08:14
老師，其他權(quán)益工具投資因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)使其變大了，所以要納稅調(diào)減，所以是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，這樣理解對(duì)嗎
鋒利老師 
2020 12/10 09:17
理解對(duì)了一半哈，進(jìn)行納稅調(diào)整的是影響利潤(rùn)的那些因素，這個(gè)其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不影響利潤(rùn)，所以不進(jìn)行調(diào)整，做了遞延所得稅負(fù)債分錄后，剩下的其他綜合收益自然也就是稅后的影響了。這樣可以理解嗎。
84785014
2020 12/10 09:21
做了遞延所得稅負(fù)債分錄后，剩下的其他綜合收益自然也就是稅后的影響了。。老師，這句話不是很理解
鋒利老師
2020 12/10 10:08
公允價(jià)值的時(shí)候，
借:其他權(quán)益工具投資100
貸:其他綜合收益100
借:其他綜合收益100*25%=25
貸:遞延所得稅負(fù)債 25
其他綜合收益一借一貸，抵銷后剩余貸方75，跟100*（1-25%）=75.一樣的，所以直接就是稅后了。
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