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問(wèn)題已解決
第12項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備是稅前計(jì)提的嗎？
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您好，任何減值準(zhǔn)備都是會(huì)計(jì)上計(jì)提的，但是稅法上不認(rèn)可，匯算清繳需要納稅調(diào)增。
2020 12/08 14:12
84785041 
2020 12/08 14:14
當(dāng)年12月計(jì)提時(shí)借:資產(chǎn)損失準(zhǔn)備貸:資產(chǎn)減值損失，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借:資產(chǎn)減值損失貸本年利潤(rùn)今年要核銷呆帳借:應(yīng)付賬款貸:資產(chǎn)損失準(zhǔn)備對(duì)吧？
小智老師 
2020 12/08 14:16
您好，不是的，應(yīng)收賬款壞賬核銷分錄是這樣的：
借：壞賬準(zhǔn)備
? 貸：應(yīng)收賬款
84785041
2020 12/08 14:22
借:貸款損失準(zhǔn)備貸:應(yīng)收賬款對(duì)嗎？老師
84785041
2020 12/08 14:27
那我明年匯算清繳的時(shí)侯調(diào)增還是季報(bào)時(shí)調(diào)增？
小智老師
2020 12/08 14:27
您好，之前沒細(xì)看，您計(jì)提分錄做反了，應(yīng)該是：
借：資產(chǎn)減值損失
?貸：貸款損失準(zhǔn)備
核銷分錄是您這樣做。
84785041
2020 12/08 14:37
當(dāng)年12月計(jì)提時(shí) 借:資產(chǎn)減值損失 貸:貸款損失準(zhǔn)備， 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借：本年利潤(rùn) 貸：資產(chǎn)減值損失 今年要核銷呆帳借：貸款產(chǎn)損失準(zhǔn)備 貸:應(yīng)收賬款對(duì)吧？
小智老師
2020 12/08 14:42
您好，是的，您的處理非常正確。
84785041
2020 12/08 14:55
那我明年匯算清繳的時(shí)侯調(diào)增還是明年1月季報(bào)時(shí)調(diào)增？
小智老師
2020 12/08 14:59
您好，所得稅是季度預(yù)繳，年度匯算清繳，可以季度做，也可應(yīng)年度做，一般更多的時(shí)候是年度的時(shí)候調(diào)整。
84785041
2020 12/08 15:33
貸款損失準(zhǔn)備是計(jì)提的時(shí)候交所得稅還是核銷的時(shí)侯交呢？
小智老師
2020 12/08 15:41
您好，這個(gè)準(zhǔn)備就是該項(xiàng)資產(chǎn)的備抵科目，計(jì)提和核銷不用交所得稅。是您在計(jì)算所得稅的時(shí)候，把信用減值損失的部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
84785041
2020 12/08 15:51
如果計(jì)提的這部分現(xiàn)在用來(lái)核銷呆帳，那核銷呆帳的這部分還需要交稅嗎？
84785041
2020 12/08 15:54
如果計(jì)提的這部分貸款損失準(zhǔn)備金現(xiàn)在用來(lái)核銷呆帳，那核銷呆帳的這部分還需要交稅嗎？
小智老師
2020 12/08 16:02
您好，要納稅調(diào)整的，要交稅的。核銷就是把壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)了，對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)減值損失已經(jīng)計(jì)入了利潤(rùn)表，所以要調(diào)增。您如果是壞賬轉(zhuǎn)回的話，分錄是借：貸款損失準(zhǔn)備，貸：資產(chǎn)減值損失 ，這樣資產(chǎn)減值損失就沖回了，才不用納稅調(diào)整。
84785041
2020 12/08 17:24
從我想查看當(dāng)年計(jì)提時(shí)是否已經(jīng)交過(guò)所得稅了應(yīng)該從哪去查？從我上面提供的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)分錄能看出當(dāng)年是否已經(jīng)交過(guò)所得稅了嗎？
小智老師
2020 12/08 17:34
您好，看不出，所得稅的納稅調(diào)整，賬務(wù)上不會(huì)有過(guò)程記錄，只會(huì)記錄對(duì)計(jì)提和繳納所得稅額的處理。
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