問題已解決

您好，請問報稅老師。見附件！我在申報附加稅（城建稅、教育費附加、地方教育費附加）以上三個稅種不都是根據(jù)增值稅核定的嗎？（本月銷售額32047.55元，應納增值稅70.21元）。在電子稅務局打開附加稅申報表提示這個未超10萬不要交教育費附加、地方教育費附加。我現(xiàn)在到底要不要根據(jù)增值稅交這兩項附加稅呢？見附件提示！

84784953| 提問時間：2020 12/06 11:03
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王老師1
金牌答疑老師
職稱：會計從業(yè)資格
一般納稅人月銷售額在￥100,000以下，?對于教育費附加、地方教育費附加和水利建設基金是可以免征的。? 所以這兩項不交稅
2020 12/06 11:05
84784953
2020 12/06 11:07
那這第二張圖 ，附加稅申報表地方教育費和教育費附加把70.21改成0嗎？還是把70.21錄在免抵稅額里面嗎？
王老師1
2020 12/06 11:10
您好，能把第二張圖拍全面嗎？應該有地方顯示填寫減免性質(zhì)代碼的地方
84784953
2020 12/06 11:15
老師 第三張圖 減免的有數(shù)字 電子稅務局將自動帶出減免性質(zhì)“ 0099129999|其他|其他 ”
王老師1
2020 12/06 11:17
是的，這樣就可以了，這兩項應交還是0
84784953
2020 12/06 11:20
老師 水利基金呢？
王老師1
2020 12/06 11:23
水利基建不是每個地方都征的，你們當?shù)卣魉▎幔?/div>
84784953
2020 12/06 11:39
好的老師，老師能在幫我指導下月末節(jié)轉(zhuǎn)增值稅的憑證嗎？我聽實操課老師有的說第一個憑證（第一個圖）不需要每月節(jié)轉(zhuǎn) ，只需要結(jié)轉(zhuǎn)第二個（第二張圖）就行了。年底在一起結(jié)轉(zhuǎn)第一個憑證。是這樣嗎？里面有什呢鉤稽關(guān)心？
王老師1
2020 12/06 14:46
是的，實操課老師講的沒問題的，因為進項銷項轉(zhuǎn)出未交增值稅的上級科目都是應交稅費-應交增值稅，你做了第二筆分錄，應交增值稅就結(jié)平了。每月不做第一筆憑證平時數(shù)據(jù)統(tǒng)計方便點，可以直接看到進項銷項本月發(fā)生數(shù)和本年累計，如果做了第一筆憑證，進項銷項就看不了本年累計了，因為都結(jié)轉(zhuǎn)為0了
84784953
2020 12/06 16:25
哦 那我現(xiàn)在錄幾個呢，第一次做全盤財務工作?，F(xiàn)在留著不結(jié)轉(zhuǎn) ，12月份統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)，我也沒有數(shù)據(jù)了呀！
84784953
2020 12/06 16:26
如果做一個的話 直接 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款嗎
王老師1
2020 12/06 16:29
但12月份結(jié)轉(zhuǎn)的話，起碼前面1-11月還是能看到的 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款 這個分錄是在次月繳納增值稅的時候做的，但前面還是要有一步從轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅的分錄，否則未交增值稅就是借方余額了
84784953
2020 12/06 16:35
明白了老師意思也是建議每月末； 做一筆，1、借：應交稅費-應交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸 應交稅費-未交增值稅； 下月交，2、直接沖 借：應交稅費-未交增值稅 貸 銀行存款 。 年底在統(tǒng)一轉(zhuǎn)是嗎？但是如果我月末兩筆分錄都做了也不違反稅法吧，只是對賬的時候數(shù)字統(tǒng)計不是很方便？
王老師1
2020 12/06 16:36
是的，你月末都做也可以，不違反稅法的，只是各個會計做賬習慣不一樣而已
84784953
2020 12/06 16:37
好的 ，謝謝老師耐心解答，打擾老師了！
王老師1
2020 12/06 16:41
不客氣的，祝學習愉快
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