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請問稅法規(guī)定的按研發(fā)費用加計扣除75%和自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，按無形資產(chǎn)成本加計175%進行分期攤銷是否計算暫時性差異分別如何進行計算？
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你好，不計算，因為這個是加計扣除，是永久性差異，不是暫時性差異
2020 12/03 09:30
84785024 
2020 12/03 09:31
請問稅法規(guī)定的按研發(fā)費用加計扣除75%應(yīng)該需要計算暫時性差異吧？
84785024
2020 12/03 09:33
請問稅法規(guī)定的按研發(fā)費用加計扣除75%和自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，按無形資產(chǎn)成本加計175%進行分期攤銷的永久性差異分別如何進行計算？
冉老師 
2020 12/03 09:33
這個不需要啊，暫時性差異的意思是未來稅會一致，這個只是稅法額外多扣的75%，會計上不允許，所以這個是永久性差異的
84785024
2020 12/03 09:47
請問稅法規(guī)定的按研發(fā)費用加計扣除75%和自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)按其成本加計175%進行分期攤銷的永久性差異分別對應(yīng)納稅所得額如何進行調(diào)整？按研發(fā)費用加計扣除75%是應(yīng)納稅所得額調(diào)減研發(fā)費用*75%嗎？而無形資產(chǎn)按其成本加計175%進行分期攤銷是應(yīng)納稅所得額按期調(diào)減無形資產(chǎn)攤銷額*75%嗎？
冉老師
2020 12/03 09:49
你好，是的，你說的很對
按研發(fā)費用加計扣除75%是應(yīng)納稅所得額調(diào)減研發(fā)費用*75%
而無形資產(chǎn)按其成本加計175%進行分期攤銷是應(yīng)納稅所得額按期調(diào)減無形資產(chǎn)攤銷額*75%
84785024
2020 12/03 10:02
老師你好 請問稅法規(guī)定的按研發(fā)費用加計扣除75%和自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)按其成本加計175%進行分期攤銷，為什么上述表述的加計扣除率分別為75%和175%？但從計算方法看都是在原基礎(chǔ)上乘以75%調(diào)整應(yīng)納稅所得額呢？表述
冉老師
2020 12/03 10:05
上述是75%，原因是會計賬上已經(jīng)記錄100的費用和攤銷了，稅法再額外減去75%；
比如研發(fā)費用，你賬上已經(jīng)記錄100萬了，匯算清繳的時候，再額外減去75，這才對的
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