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我想請問，小規(guī)模納稅人減按1%征收增值稅時，如果賬上當時按3%計提了增值稅，現(xiàn)在稅務按1%交稅，差額應該計入主營業(yè)務收入還是營業(yè)外收入呢？

84784948| 提問時間：2020 11/13 17:43
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師
您好，既然選擇減按1%征收增值稅的話，賬上核算增值稅也是要按1%計算。
2020 11/13 17:43
84784948
2020 11/13 17:46
就是賬上記錯了，已經結賬了，那差額調在哪里呢？
張艷老師
2020 11/13 17:50
這樣的話，就結轉至營業(yè)外收入科目。
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