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給予客戶的現(xiàn)金折扣入財務(wù)費,允許所得稅前扣除嗎,需要調(diào)增嗎,如果可以扣的話,那和抹掉尾款不允許扣的區(qū)別在哪?

84785009| 提問時間:2020 11/13 10:32
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江老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師
一、企業(yè)實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣,在會計上已作財務(wù)費用列支,如持有以下憑證:1.注明了折扣標(biāo)準(zhǔn)、折扣率的銷售合同或協(xié)議;2.有根據(jù)合同或協(xié)議開具的折扣結(jié)算單據(jù);3.有銀行支付憑證,確保收、付雙方在賬面上明確反映。符合上述條件的現(xiàn)金折扣,可以在申報企業(yè)所得稅時,作為財務(wù)費用稅前扣除。 二、抹掉尾款,這個是按實際收到的款項進行入賬,做銷售收入、計算銷項稅額處理。
2020 11/13 10:35
84785009
2020 11/13 10:42
那就是現(xiàn)金折扣在有證據(jù)支撐情況下可以扣。抹掉尾款如果是已經(jīng)按101開票,后來協(xié)商實際收100,1給抹了,是入營業(yè)外支出嗎,這個是不是不讓扣?
江老師
2020 11/13 10:49
這個無法在稅前列支扣除1
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