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第一布貸銷項(xiàng)，附加稅呢？

第一部，貸銷項(xiàng)，附加稅呢？

為什么還要借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸銀行

附加稅是應(yīng)交增值稅的１２％ 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸銀行這個(gè)是結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄

能不能詳細(xì)點(diǎn)，不懂

哪里不懂呢？你說下

你的意思是借工程施工，貸銀行存款，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸工程施工吧，你是一步到位？

另外我不以工程進(jìn)度確認(rèn)收入，我以開出發(fā)票金額確認(rèn)收入可以嗎

有時(shí)候進(jìn)度不準(zhǔn)

對(duì)，可以這樣一步到位 ２.也可以這樣 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳） 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅 先計(jì)提： 借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 貸：銀行存款

那您這個(gè)前面都是預(yù)付，就是還不知道要收多少咯，要等到完工后才能知道實(shí)際應(yīng)收多少。

對(duì)的，符合你的這個(gè)業(yè)務(wù)

第6不明白，那筆分錄怎么出來的，能用具體金額顯示一下嗎？

第6筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額怎么來，不是一直只有預(yù)收嗎？哪里還有當(dāng)期確認(rèn)，不是要完工才知道嗎

月末確認(rèn)收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）

月末要是沒有當(dāng)期確認(rèn)收入呢

那就是掛往來的哦

分錄怎么做呢？

借銀行 貸其他應(yīng)付款

不用工程結(jié)算收入這個(gè)科目行不行，確認(rèn)收入:借應(yīng)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)增值稅。成本:借工程施工，貸銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)成本。借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸工程施工。借貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或收入，借貸本年利潤(rùn)。但是唯一的就是確認(rèn)收入不知道確認(rèn)多少？

可以，這個(gè)看你們自己的科目了 收入就是按你開票的來

開票的來，但是問題是這樣，我這一期項(xiàng)目部批下來200萬產(chǎn)值。但是我開票說不定只開60萬，因?yàn)閷?duì)方給我們打60萬。而不是200萬的。錢比較難收。如果我按60萬做確認(rèn)收入確實(shí)可以，但是賬上就沒有應(yīng)收200萬已收60萬這么清晰。如果我按產(chǎn)值來確認(rèn)收入，200萬，計(jì)提200萬的稅，實(shí)際上又沒有交這么多的稅，我們是**別人公司的，**那邊只提了60萬的稅。

你按照你開的發(fā)票來交就行了

你是**方就按照實(shí)際的金額來開哦，他們扣除稅費(fèi)和管理費(fèi)之后的金額給你打款，你按照這個(gè)金額開票就行了