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問題已解決
這道題應該怎么樣寫呢？我這樣寫到底錯哪啦？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
學員您好，您這題沒有拍照完全，例如這兩個公司的非貨幣性資產交換是否具有商業(yè)實質，最后到底是需要編哪個公司的分錄，還是都需要編，您可以提供完全的題目嗎？如果不能的話，我暫時按照具有商業(yè)實質，且兩個公司的分錄編給您，作答的時候您方便的話就補充一下吧
甲公司的賬務處理為：
借：固定資產清理 750000
累計折舊 150000 （50000+100000）
貸：固定資產 900000 （300000+600000）
借：固定資產—辦公樓 800000
—小轎車 100000
—大轎車 240000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 148200 【（800000+100000+240000）*13%】
資產處置損溢 50000 （750000-200000+500000）
貸：固定資產清理 750000
其他業(yè)務收入 350000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 136500 （700000*13%+350000*13%）
銀行存款 101700
借：其他業(yè)務成本 300000
貸：原材料 300000
乙公司的賬務處理為：
借：固定資產清理 1130000
累計折舊 270000 （100000+90000+80000）
貸：固定資產 1400000 （900000+200000+300000）
借：固定資產—廠房 200000
—機床 500000
原材料 350000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 136500
銀行存款 101700
貸：固定資產清理 1130000
資產處置損溢 10000 （800000+100000+240000-1130000）
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 148200
2020 11/09 13:31
84784982 
2020 11/09 16:12
請問我藍線那些錯哪啦？
小奇老師 
2020 11/09 17:36
根據上述分錄，
甲公司換出資產的賬面價值=750000+300000=1050000
甲公司換出資產的公允價值=200000+500000+350000=1050000
您甲公司換出資產的賬面、公允價值計算沒問題
乙公司換出資產的賬面價值=1130000
公允價值=800000+100000+240000=1140000
您乙公司換出資產的賬面、公允價值計算也沒問題
由于您此題兩個公司換入、換出資產的公允價值都明確給出，具有商業(yè)實質
因此甲公司換入資產的入賬價值=乙公司換出資產的公允價值，
乙公司換入資產的入賬價值=甲公司換出資產的公允價值，
無需像您那樣通過復雜的計算求出，具體的您可以參看我之前發(fā)的會計分錄
84784982
2020 11/09 18:03
那我那樣子算為啥算錯了？
小奇老師
2020 11/09 18:25
首先是甲公司，您只是考慮了換出存貨的銷項稅，但是清理固定資產的銷項稅和換入固定資產的進項稅抵扣您都沒有考慮，
對于乙公司，您也只是考慮材料的進項稅抵扣，至于換入固定資產的進項稅抵扣和換出固定資產的銷項稅您沒有考慮，
接下來就是下面的分配，如果需要分配的話，只是適用于告訴您一個總的公允價值，然后個別資產公允價值沒告訴，那您就分配，但您這題所有的資產的公允價值都已經告知，您就直接使用就行，無需進行復雜的分配
84784982
2020 11/09 18:32
我直接補假不算增值稅這樣計入換入資產價值可以嗎，我知道您說的是所有個別資產公允價值告訴了就可以不用分配，我這樣算沒錯吧？
小奇老師
2020 11/09 18:49
將乙公司換入的1130000改成公允價值1140000，結果是1050000
小奇老師
2020 11/09 18:54
甲公司的賬務處理為：
借：固定資產清理? ?750000
? ? ? 累計折舊? ? ?150000? ?（50000+100000）
? ?貸：固定資產? ?900000? ?（300000+600000）
借：固定資產—辦公樓? 800000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —小轎車? 100000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —大轎車? ?240000
? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ? ? ? 148200? ? ? ? 【（800000+100000+240000）*13%】
? ? ? 資產處置損溢? ?50000 （750000-200000+500000）
? ?貸：固定資產清理? ? 750000
? ? ? ? ? 其他業(yè)務收入? ?350000
? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? 136500? ? ? ? （700000*13%+350000*13%）
? ? ? ? ? 銀行存款? ?101700
借：其他業(yè)務成本? ? ?300000
? ?貸：原材料? ? 300000? ? ? ?
小奇老師
2020 11/09 18:55
乙公司的賬務處理為：
借：固定資產清理? ?1130000
? ? ? 累計折舊? ? 270000? ?（100000+90000+80000）
? ?貸：固定資產? ? ? 1400000? ?（900000+200000+300000）
借：固定資產—廠房? ?200000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—機床? ? 500000
? ? ? 原材料? ? 350000
? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ? 136500
? ? ? 銀行存款? ?101700
? ?貸：固定資產清理? ? 1130000? ?
? ? ? ? ?資產處置損溢? ? ?10000? ? （800000+100000+240000-1130000）
? ? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? ?148200
小奇老師
2020 11/09 18:56
兩個公司的賬務處理我給您分開吧，具體哪個數字怎么來的，都很清晰，至于換入、換出的問題，您看看就明白了
84784982
2020 11/10 07:37
我的意思是說可以補假補價增值稅嘛？我們老師說應該是不能的？但是這樣算出的答案數值是對的
小奇老師
2020 11/10 08:30
換入資產的入賬成本，第一種方法是以換入資產的公允價值，第二種方法是換出資產的公允價值加(減)不含稅補價都可以的，結果也是一樣，至少人大版傅榮老師編寫的《高級財務會計》是這么說的，至于你老師說不能，估計是認為本題既然給了所有資產的公允，用第二種方法麻煩，既然你老師說不行，那你就按照我給的會計分錄，將兩個分錄借方固定資產發(fā)生額合計確認換入資產的成本即可
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