問題已解決

債券的攤余成本是指債券的賬面價(jià)值嘛? 實(shí)際利率為什么和票面利率不一樣?

84785006| 提問時(shí)間:2020 11/04 15:22
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答
申老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計(jì)師
同學(xué)您好。 債券的攤余成本是指金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額經(jīng)下列調(diào)整后的結(jié)果。包括扣除已償還的本金,加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額以及扣除已發(fā)生的減值損失(僅適用于金融資產(chǎn))。 一般情況下,攤余成本等于其賬面價(jià)值。 實(shí)際利率并不一定等于票面利率,票面利率是發(fā)行人發(fā)行債券的利率(理解為發(fā)行人說好的給利息的利率),實(shí)際利率可以理解為市場的利率,不由發(fā)行人決定,可能高于、低于、等于票面利率。
2020 11/04 15:27
84785006
2020 11/04 15:30
票面利率就是購買債券的時(shí)候 說好的計(jì)息利率 實(shí)際利率就是當(dāng)前市場利率
申老師
2020 11/04 15:31
同學(xué)您好。 對的,可以這樣理解。
84785006
2020 11/04 15:33
以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn) 初始計(jì)量不是公允價(jià)值+交易費(fèi)用嗎 為什么后續(xù)計(jì)量要用票面利息和實(shí)際利息相比較啊
申老師
2020 11/04 15:40
同學(xué)您好。 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn),應(yīng)收利息是票面價(jià)值*票面利率(就是當(dāng)初說好的利息),投資收益是攤余成本*實(shí)際利率(就是實(shí)際給的利息),差額倒擠債券投資——利息調(diào)整里。因?yàn)槠泵胬释ǔ2坏扔趯?shí)際利率,利息不一致,差額計(jì)入債券投資——利息調(diào)整里是要調(diào)整債券投資的攤余成本的。
84785006
2020 11/04 16:14
約定的利息和實(shí)際給的利息之間差額,計(jì)入債券投資—利息調(diào)整。 差額在貸方,約定的比實(shí)際給的多,這個(gè)貸方差就要在攤余成本里減掉。 下一年計(jì)實(shí)際利息的時(shí)候,攤余成本變少了,實(shí)際利率不變,實(shí)際利息就少了。 借方就是相反的。 老師我理解的正確嗎?
申老師
2020 11/04 16:18
同學(xué)您好。 您的理解正確。 借:應(yīng)收利息(約定的利息) 貸:投資收益(實(shí)際的利息) 債券投資——利息調(diào)整(貸方差額,說明約定的利息大) 債券投資的攤余成本肯定在借方,出現(xiàn)貸方余額減去。
84785006
2020 11/04 16:27
老師說得好明白,成本在借方 可不就是+借方差 -貸方差 還不太理解,不管是約定的多,還是實(shí)際的多 企業(yè)最終收到手的利息不還是約定好的利息嘛,為什么要算個(gè)差額調(diào)攤余成本,然后再算來算去啊 這是為什么呢??
申老師
2020 11/04 16:35
同學(xué)您好。 發(fā)行債券經(jīng)常會涉及到溢價(jià)或折價(jià)發(fā)行,應(yīng)收利息不等于投資收益,假如債券發(fā)行10年,即使最后收到的利息總額相等,但每年收到的利息是有區(qū)別的。
84785006
2020 11/04 16:48
溢價(jià)發(fā)行是 1000萬買到了面值500萬的債券 折價(jià)發(fā)行是 1000萬買到了面值1500萬的債券 是這樣的意思嗎?
申老師
2020 11/04 16:49
同學(xué)您好。 您的理解正確。
84785006
2020 11/04 17:11
溢價(jià)發(fā)行,票面利率高于實(shí)際利率 初始計(jì)量確認(rèn)成本的時(shí)候,就會產(chǎn)生借方的債券投資—利息調(diào)整 后續(xù)計(jì)量用實(shí)際利息和票面利息算差額的時(shí)候,就會產(chǎn)生貸方的債券投資—利息調(diào)整,就調(diào)減了攤余成本。 每年都調(diào),調(diào)到到最后一年的時(shí)候,就調(diào)沒了。 最后一年收回本利和的時(shí)候,實(shí)際利率和票面利率收到的是一樣的。 老師請問我理解得正確嗎?
84785006
2020 11/04 17:12
最后調(diào)沒的是利息調(diào)整 折價(jià)發(fā)行的就是相反思路 是這樣嗎?
申老師
2020 11/04 17:14
同學(xué)您好。 您的理解正確。
描述你的問題,直接向老師提問
0/400
      提交問題

      最新回答

      查看更多

      免費(fèi)資料

      下載APP快速提問

      您有一張限時(shí)會員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費(fèi)領(lǐng)取
      Hi,您好,我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手,如果有什么問題可以直接問我呦~