問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)做以前年度調(diào)整的時(shí)候，財(cái)務(wù)軟件里面沒(méi)有“以前年度調(diào)整”這個(gè)科目，該做在哪里才不會(huì)對(duì)當(dāng)年的損益有影響呢

84784959| 提問(wèn)時(shí)間：2016 08/22 17:07
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84784959
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
我們收到政府退回的土地保證金56萬(wàn)元，今年匯算清繳時(shí)做了調(diào)整，第1張是借：無(wú)形資產(chǎn)-土地使用權(quán)200萬(wàn)，貸：其他應(yīng)收款-土地保證金200萬(wàn)元，第二張憑證是：營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助56萬(wàn)元，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)56萬(wàn)元，第三張是借：以前年度損益調(diào)整33333.33，貸：累計(jì)攤銷33333.33.因?yàn)槲覀儺?dāng)年做了10個(gè)月的土地使用權(quán)的累計(jì)攤銷。但是第三張憑證的分錄財(cái)務(wù)軟件里面沒(méi)有這個(gè)科目啊。我做在哪里對(duì)當(dāng)年的損益都有影響了
2016 08/22 17:13
84784959
2016 08/23 09:10
政府退回的土地保證金不能作為其他應(yīng)收款核算，要作為政府補(bǔ)貼收入，也就是營(yíng)業(yè)外收入了，這些是15年度發(fā)生的賬務(wù)，當(dāng)時(shí)我是將這筆款項(xiàng)計(jì)入其他應(yīng)收款的，但是國(guó)稅局查了，說(shuō)不可以這樣做，要做入政府補(bǔ)貼收入里面，也就是要交所得稅的。所以今年匯算清繳時(shí)將這筆賬做收入，也就是調(diào)增了。5月份我將這些做了賬務(wù)調(diào)整。作為以前年度損益調(diào)整做賬的?，F(xiàn)在錄入財(cái)務(wù)軟件里面，發(fā)現(xiàn)沒(méi)有“以前年度損益調(diào)整”這個(gè)科目，所以想請(qǐng)問(wèn)一下，這種情況的賬務(wù)，老師您是怎么處理的。
鄒老師
2016 08/22 17:08
你好，計(jì)入未分配利潤(rùn)
鄒老師
2016 08/22 21:57
你好，如果是保證金，應(yīng)當(dāng)是通過(guò)其他應(yīng)收款核算，而不是損益類科目核算
鄒老師
2016 08/23 09:14
你好，如果確定是保證金，應(yīng)當(dāng)是通過(guò)其他應(yīng)收款核算 如果通過(guò)損益調(diào)整，而軟件沒(méi)有以前年度損益調(diào)整，你可以直接用未分配利潤(rùn)科目代替 借；未分配利潤(rùn) 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
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