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2×18年1月1日,為該工程項目專門向當?shù)劂y行借入美元2000萬美元,年利率為8%,期限為3年,甲公司于每年1月1日支付借款利息,到期償還借款本金。工程于2×18年1月1日開始實體建造,2×19年6月30日完工,達到預定可使用狀態(tài)。期間發(fā)生的資產(chǎn)支出如下:2×18年1月1日,支出400萬美元;2×18年7月1日,支出1000萬美元;2×19年1月1日,支出600萬美元。甲公司的記賬本位幣為人民幣,外幣業(yè)務采用外幣業(yè)務發(fā)生時當日即期匯率即市場匯率折算。 相關匯率如下:2×18年1月1日,市場匯率為1美元=6.70元人民幣;2×18年12月31日,市場匯率為1美元=6.75元人民幣;2×19年1月1日,市場匯率為1美元=6.77元人民幣;2×19年6月30日,市場匯率為1美元=6.80元人民幣。 【;2×19年6月30日外幣借款本金及利息匯兌差額=2000×(6.80-6.75)+2000×8%×1/2×(6.80-6.80)=100(萬元人民幣),6.8-6.8 是表達的什么意思呢,6.8-6.75 這里,為什么要剪掉6.75,為什么不減掉6.77呢

84784959| 提問時間:2020 10/12 19:07
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李良新老師
金牌答疑老師
職稱:美國金融經(jīng)濟學博士
對于本金部分,在期初支出,采用期初的即期匯率進行計算,在期末時,應按照期末的即期匯率進行調整,從而計算得到本金部分的匯兌差額。 對于利息部分,在期末計提,按照期末的即期匯率進行計算,在計提的當期期末,不產(chǎn)生匯兌差額,故本期利息在本期的匯兌差額為0。
2020 10/12 20:18
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