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會計的資金運(yùn)動包括資金的投入、資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)、資金的退出三個階段. (一)款項和有價證券的收付--款項是作為支付手段的貨幣資金,主要包括現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金等.有價證券是指表示一定財產(chǎn)擁有權(quán)或支配權(quán)的證券,如:國庫券、股票、企業(yè)債券等.款項和有價證券是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn). (二)財物的收發(fā)、增減和使用--財物是企業(yè)財產(chǎn)物資的簡稱,是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動且有實(shí)物形態(tài)的經(jīng)濟(jì)資源,一般包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫存商品等流動資產(chǎn),以及房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、設(shè)施、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn). (三)債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算--債權(quán)是企業(yè)收取款項的權(quán)利,一般包括各種應(yīng)收和預(yù)付款項等.債務(wù)是由于過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè).債務(wù)一般包括各項借款、應(yīng)付和預(yù)收款項以及應(yīng)交款項等. (四)資本的增減--資本是投資者為開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而投入的資金. (五)收入、支出、費(fèi)用、成本的計算--收入指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入.支出是企業(yè)所實(shí)際發(fā)生的各項開支和損失.費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出.成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各項耗費(fèi),它與一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品或某種勞務(wù)相聯(lián)系,是對象化了的費(fèi)用.