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老師，你好，這道題為什么不考慮當(dāng)期發(fā)生的遞延所得稅負債對所得稅費用的影響？

84784947| 提問時間：2020 09/13 09:27
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Hu老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
同學(xué)你好！ 這個考慮了 本期因為固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致確認遞延所得稅負債5萬 (25-20)，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=5/ 25%=20萬 所以計算應(yīng)交所得稅時調(diào)減利潤20萬元， 本期應(yīng)交所得稅=(210-10＋20-20)×25%=50萬， 確認遞延所得稅費用=25-20=5萬， 甲公司 2013年確認的所得稅費用=50+5=55萬
2020 09/13 09:57
84784947
2020 09/13 10:16
老師啊，我不理解啊，您看一下我做的過程，錯在哪里?。磕匆幌聢D片！
Hu老師
2020 09/13 10:31
調(diào)整后利潤不對，因為固定資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，所以會計的折舊小于稅法的折舊，要再調(diào)減利潤20萬，也就是220-20=200萬
84784947
2020 09/13 10:39
因為是遞延所得稅負債，所以固定資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，，差異乘以25%=5，所以差異是5除以25%，得到差異20萬。 會計的折舊額怎么是小于稅法的折舊額呢？應(yīng)該是大于??！
84784947
2020 09/13 10:41
假如會計賬面價值是120，計稅基礎(chǔ)是100，都是年限法折舊，5年，120除以5等于24，100除以5等于20，會計的折舊大?。?/div>
Hu老師
2020 09/13 11:01
是這么理解的，資產(chǎn)一開始購入的時候賬面價值肯定是等于計稅基礎(chǔ)的，比如都是100，然后提折舊，假如會計是5年每年20，稅法4年每年25，一年后賬面價值=80，計稅基礎(chǔ)=75，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負債
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