免費(fèi)問答

你好，首先投資性房地產(chǎn)公允價值變動收益是當(dāng)期不納稅的，這個是應(yīng)納稅暫時性差異，要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 另外，稅法可以扣除當(dāng)期按照歷史成本計提的折舊費(fèi)=6800/20=340，這個在稅前扣除，以后如果出售或者轉(zhuǎn)為成本法核算的話，就不能再扣除了，所以也是應(yīng)納稅暫時性差異。 在計算應(yīng)納稅所得額時，要扣減本年的公允價值變動收益500和可扣除的折舊340，所以（500+340）*25%=210計入遞延所得稅負(fù)債。