免費(fèi)問(wèn)答

您好，遞延所得稅轉(zhuǎn)回的問(wèn)題。 圖為例，當(dāng)暫時(shí)性差異開始減少，即原本是借：遞延所得稅資產(chǎn) 開始變成 貸：遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候，就是遞延所得稅轉(zhuǎn)回的時(shí)候嗎？本題2016年開始減少，2016年就是轉(zhuǎn)回開始年份？ 20×3年：2016轉(zhuǎn)回400；2017轉(zhuǎn)回400。 20×4年：2016轉(zhuǎn)回400；2017轉(zhuǎn)回800。 20×5年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%＋800×25%，為什么在2016年是轉(zhuǎn)回400，在2017年是轉(zhuǎn)回800？2013和2014合計(jì)在2016轉(zhuǎn)回800，那2016的800不是已經(jīng)沒(méi)了嗎？ 20×6年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=800×25%=200。