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您好 1、發(fā)生其他研發(fā)支出時： 　　借：研發(fā)支出——費用化支出　　　　　　　　　　　　64 　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　64 　　確認研發(fā)人員薪酬時： 　　借：研發(fā)支出——費用化支出　　　　　　　　　　　　25 　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　25 　1月末結(jié)轉(zhuǎn)研究階段支出時： 　　借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　89 　　貸：研發(fā)支出——費用化支出　　　　　　　　　　　　89 2、借：研發(fā)支出——資本化支出 238 研發(fā)支出——費用化支出 10 貸：原材料 100 應(yīng)付職工薪酬 130 銀行存款 18 3、借：無形資產(chǎn) 240 貸：研發(fā)支出--資本化支出 238 銀行存款 2 4、 每月確認租金收入 借：銀行存款等 5 貸：其他業(yè)務(wù)收入 5 每月攤銷計入其他業(yè)務(wù)成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 4 貸：累計攤銷 4 【=240/5/12】 回復(fù)晚了，非常抱歉

這道題怎么算呢

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對甲企業(yè)2019年營業(yè)利潤的影響金額=-(25+64)(資料(1))-10(資料(2))-20(資料(3))+5×2(資料(4))=-109(萬元)。

資料3的20怎么算的

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無形資產(chǎn)開發(fā)階段符合資本化條件的支出為238萬元，注冊登記費為2萬元，所以無形資產(chǎn)的入賬價值=238+2=240(萬元)。因為該無形資產(chǎn)在2019年8月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，所以2019年共攤銷5個月，所以2019年攤銷的金額=240/5/12×5=20萬元。