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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
15、甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2018年7月從另一化妝品生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為100萬(wàn)元；當(dāng)月領(lǐng)用其中的40%用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入500萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為15%。有關(guān)甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是（ ）。 A. 500×15%=75萬(wàn)元 B. 500×15%-100×15%×60%=66萬(wàn)元 C. 500×15%-100×15%=60萬(wàn)元 D. 500×15%-100×15%×40%=69萬(wàn)元 老師你好，這里已經(jīng)告訴我們收入了，為什么還要乘以40%呢
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您好，是計(jì)算領(lǐng)用部分抵扣消費(fèi)稅金額。
2020 08/28 23:17
84784954 
2020 08/28 23:21
500萬(wàn)不是40%的領(lǐng)用部分嗎
小林老師 
2020 08/28 23:34
您好，是的，但是采購(gòu)100的40%連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，所以可以抵扣銷售的消費(fèi)稅。
84784954
2020 08/28 23:44
消費(fèi)稅怎么還有成本價(jià)*消費(fèi)稅稅率呢
小林老師
2020 08/28 23:46
您好，100是對(duì)方的售價(jià)，也是銷售方計(jì)算消費(fèi)稅的依據(jù)，與成本乘以消費(fèi)稅無(wú)關(guān)。
84784954
2020 08/28 23:47
500×15%-100×15%×40%=69萬(wàn)元，答案為什么把銷售方的銷售價(jià)作為購(gòu)貨方的消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)了呢
小林老師
2020 08/28 23:48
您好，因?yàn)殇N售方繳納消費(fèi)稅是采購(gòu)方可以抵扣的限額。
84784954
2020 08/28 23:50
現(xiàn)在我們要算甲企業(yè)（也就是購(gòu)貨方）要繳納的消費(fèi)稅，怎么把銷售方的收入作為購(gòu)貨方的計(jì)稅依據(jù)呢
小林老師
2020 08/28 23:55
您好，對(duì)于消費(fèi)稅用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品可以抵扣的限額是銷售方繳納部分。所以需要用銷售方收入乘以稅率計(jì)算抵扣消費(fèi)稅限額。
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