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問題已解決
老師好， 我公司的前任會計一直都是按照每月計提數(shù)來申報工資個稅，不管工資發(fā)不發(fā)。因為效益不好，工資一般都不能按時足額發(fā)放。但是，不管發(fā)不發(fā)工資，前任會計都是按照每月計提數(shù)次月先申報了個稅。從2016年到現(xiàn)在一直是這樣。我們現(xiàn)在還有往年欠的沒發(fā)完的工資4萬多呢（已經(jīng)計提了， 申報個稅了，但是還沒發(fā)完的）。他就是每月計提，次月申報，然后真正發(fā)放或者補發(fā)的時候就不再申報個稅了。比如1-7月份都沒發(fā)工資，但是他依然是每月都計提5000元工資，然后次月初按照5000申報個稅。等發(fā)的時候就不再做個稅申報了。這樣處理有問題嗎？
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同學你好，只要最后的金額一致就可以
2020 08/28 16:42
84784997 
2020 08/28 16:52
但是，老師，今年有補發(fā)以前年度欠的，（但是這部分以前年度已經(jīng)申報過個稅了。只是沒發(fā)。）發(fā)的時候直接不做個稅了行嗎？
比如2019年工資每月是5000元，一年是60000萬，已于2019年每月都申報了5000元個稅工資。但是工資并沒有發(fā)完，只發(fā)了40000，欠了20000沒發(fā)。這20000在今年一次性合并一個月發(fā)的。會計依然是每月申報5000。發(fā)放這20000時并沒有涉及個稅，因為這20000在去年已經(jīng)按照每月5000申報過了。
樸老師 
2020 08/28 17:08
1.不用再交個稅了
2.申報過的不用再交，直接發(fā)就行了
84784997
2020 08/28 17:26
好的，謝謝老師。
老師，那如果今年補發(fā)了去年的20000，那做2020年匯算清繳時，工資薪酬這里，要算入這20000嗎？這算是今年的工資嗎？比如借方發(fā)生額比貸方多了20000，貸方是計提數(shù)， 也是按照貸方的數(shù)申報個稅的，那我做匯算清繳時候，工資薪酬這里要以借方為準，還是貸方為準呢？（計提數(shù)=申報數(shù)，但是實發(fā)數(shù)大于計提數(shù)，因為補發(fā)了去年的20000）
樸老師
2020 08/28 17:39
同學你好，
是的，這個是貸方的哦
84784997
2020 08/28 17:47
老師，我理解這個是在借方，計提是在貸方，發(fā)放不是在借方嗎？今年補發(fā)去年已計提的 ，也是在借方發(fā)生額吧？
所以我覺得是借方發(fā)生額會比貸方多~
84784997
2020 08/28 17:52
如果按去年，是應(yīng)該在去年的貸方，因為是去年計提的。但是，如果在做2019年度匯算時，已經(jīng)把這計提但沒發(fā)放的做了調(diào)增，那在做2020年度的匯算時要怎么處理呢？
樸老師
2020 08/28 17:57
調(diào)增了交稅了就不用再做了
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