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小規(guī)模納稅人的房開企業(yè)，在2013年5月取得土地使用權發(fā)票金額為11634萬元，交契稅360萬元，交印花稅6萬元，土地一直沒有開發(fā)，用這一土地為其他公司作擔保貸款，銀行起訴在2020年5月被法院拍賣，拍賣價為12000萬元，稅款已由法院從拍賣款墊付，怎么進行賬務處理
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你好借存貨12000
貸銀行存款12000
2020 08/26 11:38
暖暖老師 
2020 08/26 11:39
借銀行存款12000
貸其他業(yè)務收入12000
你們開票交增值稅了嗎？
84785024 
2020 08/26 11:41
交稅了沒開發(fā)票
暖暖老師
2020 08/26 11:43
按照5%的稅率嗎還是？
84785024
2020 08/26 11:44
原來沒有進存貨這個科目，放在無形資產這個科金額記12000萬
暖暖老師
2020 08/26 11:45
你們計提過累計攤銷嗎？
84785024
2020 08/26 11:47
拍賣款沒有轉入公司賬戶
84785024
2020 08/26 11:49
沒有攤銷，按照5%的稅率差額交稅
暖暖老師
2020 08/26 11:49
那這個需要計入營業(yè)外支出，因為我們給別人擔保了
84785024
2020 08/26 13:33
具體怎么做分錄
暖暖老師
2020 08/26 13:34
你們入賬價值就是12000，賣了也12000怎么差額繳稅
84785024
2020 08/27 10:30
因為取得時發(fā)票金額是是11634萬元，加契稅印花稅才侈12000萬元，算增值稅時稅局是用（12000－11634）/（1+5%）*5%來算的
暖暖老師
2020 08/27 10:31
按道理契稅是計入成本核算的呀
暖暖老師
2020 08/27 19:55
沒有發(fā)票，根據契稅的計稅基礎確定成本
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